2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-09-11)

发布时间：2020-09-11

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十五章 税务代理和税务筹划5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为（ ）。【单选题】

A.核对法

B.观察法

C.比较分析法

D.现场检查法

正确答案:B

答案解析:观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。

2、需要临时使用发票的纳税人，可以直接向税务机关申请办理。用票单位和个人可按（ ）向主管税务机关申请代开。【单选题】

A.次

B.月

C.季

D.年

正确答案:A

答案解析:需要临时使用发票的纳税人，可以直接向税务机关申请办理。用票单位和个人可按次向主管税务机关申请代开。

3、个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（ ）。【单选题】

A.资产负债表

B.损益表

C.应税所得表

D.留存利润表

正确答案:C

答案解析:设置简易账的个体工商户仅需要编报应税所得表。

4、设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表。设置简易账的个体工商户要求编报的会计报表有（）。【单选题】

A.简易资产负债表和应税所得表

B.留存利润表

C.资产负债表、应税所得表和留存利润表

D.应税所得表

正确答案:D

答案解析:设置简易账的仅要求编报应税所得表。

5、下列税收筹划的陈述，正确的有()。【多选题】

A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益

B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划

C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值

D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的

正确答案:A、B、C

答案解析:照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

企业向顾客提供定制产品，而每个客户的需求各不相同，因此客户需求不能提前预测。此时平衡产能与需求的最佳方法是（ ）。

A．资源订单式生产

B．订单生产式生产

C．库存生产式生产

D．装配生产式生产

正确答案：A
平衡产能与需求的方法共有三种：资源订单式生产、订单生产式生产、库存生产式生产。资源订单式生产是指先取得订单，然后取得资源，最后是组织生产；订单生产式生产是指先储备资源，然后取得订单，最后是组织生产；库存生产式生产是指先取得资源，然后组织生产，最后是寻求订单。本题中，由于企业向顾客提供定制产品，而每个客户的需求各不相同，因此客户需求不能提前预测，只能是先取得订单，然后取得资源，最后是组织生产。&
甲公司与乙公司于2019年3月1日签订玉米买卖合同，约定由乙公司代办托运，货交承运人丙公司后视为完成交付。玉米总价款为150万元，货交丙公司后甲公司支付50万元货款，甲公司收到货后再付清余款100万元。双方还约定，甲公司向乙公司交付的50万元货款中包含定金30万元，如任何一方违约，需向守约方赔付违约金50万元。
甲公司发现乙公司尚有部分红薯要出售且价格便宜，遂于2019年3月1日决定与乙公司再签订一份红薯买卖合同，总价款为100万元，仍由乙公司代办托运，货交承运人丙公司后视为完成交付。其他条款与玉米买卖合同的约定相同。
2019年4月1日，乙公司按照约定将玉米和红薯交给丙公司，甲公司将100万元支付给乙公司。按照托运合同的约定，丙公司应在十五天之内将玉米和红薯运送至甲公司。
2019年4月5日，甲公司与丁公司签订转卖玉米的合同，总价款200万元，并指示丙公司将玉米运交给丁公司。4月10日，丙公司运送玉米过程中，因遇到泥石流导致玉米全部毁损。丁公司因未收到货物拒不付款，甲公司因未收到丁公司货款拒绝支付乙公司玉米尾款100万元。
后来红薯遇销售旺季，丙公司以自己名义以150万元的价格将红薯转卖给不知情的戊公司，并完成交付，但尚未收取货款。甲公司得知后，拒绝追认丙公司的行为，要求戊公司返还红薯。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题。
（1）玉米在运往丁公司途中毁损的风险由谁承担 并说明理由。
（2）甲公司能否以未收到丁公司的玉米货款为由，拒绝向乙公司支付尾款 并说明理由。
（3）乙公司未收到甲公司的玉米尾款，能否同时要求甲公司承担定金责任和违约金责任 并说明理由。
（4）甲公司是否有权要求戊公司返还红薯 并说明理由。

答案：
解析：
（1）玉米在运往丁公司途中毁损的风险由丁公司承担。根据规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。
（2）甲公司不能以未收到丁公司的玉米货款为由，拒绝向乙公司支付尾款。根据合同的相对性原理，甲公司与乙公司之间、甲公司与丁公司之间分别存在买卖合同，虽然两个合同的标的物是同一的，但是乙公司与丁公司之间没有关联，所以甲公司不能以未收到丁公司的玉米货款为由，拒绝向乙公司支付尾款。
（3）乙公司不能同时要求甲公司承担定金责任和违约金责任。根据规定，在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，当事人只能选择适用违约金或者定金条款，不能同时要求适用两个条款。
（4）甲公司无权要求戊公司返还红薯。根据规定，无处分权人将不动产或者动产转让给受让人的，所有权人有权追回；除法律另有规定外，符合下列情形的，受让人取得该不动产或者动产的所有权：①受让人受让该不动产或者动产时是善意的；②以合理的价格转让；③转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人。
在本题中，由于戊公司并不知情，并已经约定合理价格且完成交付，虽然没有实际支付货款，但不影响善意取得的效力，因此戊公司已经取得红薯的所有权，甲公司无权要求返还。

第 13 题 根据证券法的有关规定，某上市公司2010年3月配股的方案中，不符合条件的是（　　）。

A．该公司最近三个会计年度连续盈利

B．该公司2008年5月曾公开发行新股，2008年营业利润比2007年下降48%

C．该公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的20%

D．本次拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

正确答案：C
本题考核配股的条件。增发新股的条件之一为该公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%，故C错。

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