2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-02-20)

发布时间：2022-02-20

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 营业税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有()。【多选题】

A.个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税

B.个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税

C.个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

D.个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税

正确答案:A、C、D

答案解析:2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

2、下列不属于营业税免征或不征税项目的是()。【单选题】

A.社会团体收取的会费

B.保险企业取得的追偿款

C.科研单位技术转让收入

D.人民银行委托金融机构的贷款业务

正确答案:D

答案解析:人民银行委托金融机构发放的贷款业务，属于经营性质，其取得的收入，应缴纳营业税。

3、在营业税中，关于金融保险业计税依据的说法，下列正确的是()。【单选题】

A.金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税

B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

D.抵押贷款，以贷款利息收入减去利息支出的差额计征营业税

正确答案:B

答案解析:金融机构的出纳长款收入，不征营业税;融资租赁业务的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额;抵押贷款以贷款利息收入为计税营业额。

4、以下符合营业税基本规定的是()。【单选题】

A.单位的员工为本单位提供劳务时,是营业税的纳税人

B.个体户的雇工为雇主提供劳务时,是营业税的纳税人

C.营业税设计了起征点,纳税人营业额超过起征点的,就超过的部分纳税

D.营业税扣缴义务人解缴税款的期限,比照营业税纳税期限规定执行

正确答案:D

答案解析:单位或个体户聘用的员工、雇员为本单位或雇主提供劳务时,不属于营业税的应税服务,不是营业税的纳税人,所以选项AB错误；营业税设计了起征点,纳税人营业额达到或超过起征点的,就其营业额全额计算缴纳营业税,所以选项C错误；只有选项D符合营业税基本规定。

5、某金融企业从事债券买卖业务，8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税为（）。【单选题】

A.1185元

B.5000元

C.2500元

D.64000元

正确答案:B

答案解析:应纳营业税=[（65-50）+（75-80）]×5%*10000=5000（元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

某企业准备发行三年期债券，每半年付息一次，票面利率8%。以下关于该债券的说法中，正确的有（ ）。

A．该债券的实际周期利率是4%

B．该债券的有效年利率是8.16%

C．该债券的报价利率是8%

D．它与每年付息、报价利率8%的债券在经济上是等效的

正确答案：ABC
对于债券而言，给出的票面利率是以一年为计息期的名义利率，也称为报价利率，因此选项C正确；由于名义利率除以一年内复利次数得出实际的周期利率，因此，本题的实际周期利率应是名义利率的一半，即8%/2=4%，选项A正确；根据有效年利率和名义利率之间的关系可知，本题的有效年利率=(1+4%)2-1=8.16%，即选项B正确；债券在经济上是等效的意味着实际年利率相同，而每年付息、报价利率8%的债券实际年利率为8%不等于8.16%，所以，选项D的说法不正确。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡税法中未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

相对于零基预算，增量预算的优点有 （ ）。

A．预算是稳定的，并且变化是循序渐进的

B．系统相对容易操作和理解

C．能够应对环境的变化

D．能够促进更为有效的资源分配

正确答案：AB
增量预算的优点有：(1)预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；(2)经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；(3)系统相对容易操作和理解；(4)遇到类似威胁的部门能够避免冲突；(5)容易实现协调预算。选项C、D是零基预算的优点。
A公司年初净投资资本1000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，所得税税率为25%，第一年的净投资为100万元，以后每年净经营资产增加为零，加权平均资本成本8%，则企业实体价值为（　）万元。

A.7407
B.7500
C.6407
D.8907
答案：A
解析：
每年的税后经营净利润＝800×（1－25%）＝600（万元），第1年实体现金流量＝600－100＝500（万元），第2年及以后的实体现金流量＝600－0＝600（万元）。企业实体价值＝500/（1＋8%）＋（600/8%）/（1＋8%）＝7407（万元）。

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