2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-09-29)
发布时间:2021-09-29
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十五章 税务代理和税务筹划5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列有关外企商社营业税代理申报的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.外企商社采用核定纳税方式
B.外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
C.对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入;对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出,查实主要的原始凭证
D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表,属于按经费支出征税的外企商社,还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
正确答案:B、C、D
答案解析:外企商社分为核定纳税和免税两种。
2、税种认定登记代理的主要内容包括( )。【多选题】
A.代理税种认定
B.在取得主管税务机关税种认定的通知之后,代理人应指导纳税人具体的办税事宜
C.纳税人如果发生变更税务登记,且内容涉及到税种、税目、税率变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记,并附送申请报告
D.纳税人如果发生变更税务登记,均应重新申请税种认定登记
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D不正确,选项C正确。
3、代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( ),持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。【单选题】
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.60日内
正确答案:A
答案解析:代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
4、对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指()。【单选题】
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
5、纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领发票并自行保管旧发票存根联,这种方式称为( )。【单选题】
A.验旧购新
B.批量供应
C.交旧购新
D.定额供应
正确答案:A
答案解析:纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领发票并自行保管旧发票存根联,这种方式称为验旧购新。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.有助于了解风险是否优化
C.有助于了解企业风险状况的变化是否是所要求的
D.有助于了解风险的变化是否优化
【考点“风险管理的有效性标准”】
甲公司支付款项时收到增值税专用发票。20×1年1月1日,设备如期运抵甲公司并开始安装,发生运杂费和相关税费160万元,已用银行存款付讫。20×1年12月31日,设备达到预定可使用状态,发生安装费40万元,已用银行存款付讫。甲公司按照合同约定用银行存款如期支付了款项。假定折现率为10%,已知(P/A,10%,5)=3.7908。
20×1年12月31日,甲公司上述业务对财务报表相关项目的影响中正确的有( )。
B.增加长期应付款800万元
C.增加固定资产1233.98万元
D.增加长期应付款497.38万元
(2)20×1年1月1日甲公司的账务处理如下:
借:在建工程 958.16
未确认融资费用 241.84
贷:长期应付款 (200×6)1200
借:长期应付款 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
借:在建工程 160
贷:银行存款 160
(3)20×1年1月1日至20×1年12月31日为设备的安装期间,未确认融资费用的分摊额符合资本化条件计入固定资产成本。
20×1年12月31日甲账务处理如下:
借:在建工程 (758.16×10%)75.82
贷:未确认融资费用 75.82
借:长期应付款 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
借:在建工程 40
贷:银行存款 40
固定资产=958.16+160+75.82+40=1233.98(万元)
长期应付款账面余额=1200-200-200=800(万元)
未确认融资费用=241.84-75.82=166.02(万元)
长期应付款的账面价值=800-166.02=633.98(万元)
长期应付款列报金额=633.98-(200-63.398)=497.38(万元)
孙老临终前立下遗著:将价值为500万元的别墅留给其妻安度晚年;价值为200万元的房产由其女继承;价值为80万元的房产捐赠给一位15岁的孤儿(因其父当年对孙老有救命之恩)。当地契税税率为3%。下列说法正确的有( )。
A.其妻无需缴纳契税
B.其女无需缴纳契税
C.受赠孤儿因属限制民事行为能力人,所以,无需缴纳契税
D.此事项共应缴纳的契税总计2.4万元
其妻、其女均属于法定继承,无需缴纳契税。受赠孤儿属于非法定继承,视为赠与应当缴纳契税,80×3%=2.4(万元)。
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