2021年注册会计师考试《审计》章节练习(2021-05-22)
发布时间:2021-05-22
2021年注册会计师考试《审计》考试共42题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第二十二章 职业道德基本原则和概念框架5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、如果注册会计师发现客户存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响,则应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中,恰当的有()。【多选题】
A.了解客户及其主要股东
B.了解客户关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员
C.要求客户对完善公司治理结构或内部控制作出承诺
D.出具恰当的非标准审计报告
正确答案:A、B、C
答案解析:本题重在考核接受客户关系时针对不利影响所采取的措施。如果不能将不利影响降低至可接受的水平注册会计师应当拒绝接受客户关系,选项D并不能降低不利影响,选项D不恰当。
2、会计师事务所按法律法规的要求保管客户资产时,应同时符合( )要求。【多选题】
A.将客户资产与事务所资产分开
B.仅按照预定用途使用客户资金或其他资产
C.随时准备向相关人员报告资产状况
D.遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规
正确答案:A、B、C、D
答案解析:除非法律法规允许或要求注册会计师不得提供保管客户资金或其他资产的服务。注册会计师如果保管客户资金或其他资产,应当符合下列要求:1.将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开;2.仅按照预定用途使用客户资金或其他资产;3.随时准备向相关人员报告资产状况及产生的收入、红利或利得;4.遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规。
3、针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中,无需考虑的是()。【单选题】
A.考虑审计客户是否涉足非法活动
B.考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信
C.重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域
D.考虑审计客户财务报告是否存在可疑的问题
正确答案:C
答案解析:选项C属于注册会计师承接财务报表审计业务后,通过实施风险评估程序识别和评估财务报表重大错报风险的问题。
4、注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响,以下措施中能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有()。【多选题】
A.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
B.向前任注册会计师提供第二次意见的副本
C.出具非无保留意见的审计报告
D.征得客户同意与前任注册会计师沟通
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C不正确,本题讨论的是承接业务对职业道德基本原则的考虑,而不是最终出具何种审计报告类型。
5、如果注册会计师被要求提供第二次意见,应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是( )。【单选题】
A.征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通
B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本
D.直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本
正确答案:D
答案解析:选项D不恰当,注册会计师必须在征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.建设用地使用权期间届满自动续期
C.以划拨方式取得的建设用地使用权,最高使用年限为70年
D.以划拨方式取得的建设用地使用权,非经国务院审批不得转让
姚某最近在A银行申请开通了“网上银行”业务。2008年7月1日,他通过“网上银行”缴纳了一笔电话费。对于此笔支付形成的日志文件,A银行应当保存至( )。
A.2009年7月1日
B.2011年7月1日
C.2013年7月1日
D.2018年7月1日
答案解析:本题考核电子支付中日志文件的保存期限。在客户发出电子支付指令前,发起行应建立必要的安全程序,在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下,对客户身份和电子支付指令再次进行确认,并应能够向客户提供纸质或电子交易回单,同时形成日志文件等记录,保存至交易后5年。
根据公司法的规定,股份有限公司的下列文件中,股东有权要求查阅的有( )。
A.公司章程
B.股东名册
C.董事会会议记录
D.公司财务会计报告
解析:《公司法》规定,股份有限公司应当将公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录、财务会计报告置备于本公司。股东有权查阅这些文件,对公司的经营提出建议或者质询。
B.人力资源
C.监控
D.业务工作底稿
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