2021年中级会计职称考试《财务管理》章节练习(2021-04-15)

发布时间：2021-04-15

2021年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于（）。【多选题】

A.企业愿意承担风险的程度

B.企业临时举债能力的强弱

C.企业对现金流量预测的可靠程度

D.企业的销售水平

正确答案:A、B、C

答案解析:企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于A、B、C三个方面。

2、下列关于短期融资券筹资的说法中，不正确的是（）。【单选题】

A.发行对象为公众投资者

B.发行条件比短期银行借款苛刻

C.筹资成本比公司债券低

D.一次性筹资数额比短期银行借款大

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易；选项B不符合题意：发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资；选项C不符合题意：相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低；选项D不符合题意：相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。

3、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。【单选题】

A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额

正确答案:C

答案解析:营运资金=流动资产总额-流动负债总额。

4、甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为7000元，现金存量下限为2000元。正确的有（）。【多选题】

A.当持有的现金余额为1500元时，转让5500元的有价证券

B.当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券

C.当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券

D.当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券

正确答案:A、D

答案解析:H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000（元），现金余额为5000元和12000元时，均介于17000和2000之内，不必采取任何措施，所以选项B、C不正确；当现金余额为1500元时，低于现金持有量下限，应转让有价证券7000-1500=5500（元），使现金持有量回升为7000元，选项A正确；当现金余额为20000元时，超过现金持有量上限，应购买有价证券20000-7000=13000（元），使现金持有量回落为7000元，所以选项D正确。

5、下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。【多选题】

A.再订货点

B.经济订货量

C.订货次数

D.订货间隔期

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：提前订货仅仅意味着库存量没有达到零时就发出订货单（此时的库存量称为再订货点），对每次订货量并无影响（不影响经济订货量），也不会影响订货次数和订货间隔时间（订货周期）。选项A不符合题意。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是（ ）。

A.投产后净现金流量为普通年金形式

B.投产后净现金流量为递延年金形式

C.投产后各年的净现金流量不相等

D.在建设起点没有发生任何投资

正确答案：A

　　［解析］采用题干中的方法计算内部收益率的前提条件是：项目的全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，建设起点第0期净现金流量等于原始投资的负值；投产后每年净现金流量相等，第1至n期每期净现金流量为普通年金形式。

弹性预算的设计，是为了克服其他预算的缺点。这里的其他预算，主要是指( )。

A．增量预算

B．零基预算．

C．定期预算

D．固定预算

正确答案：D
解析：弹性预算是为了克服固定预算的缺点而设计的，弹性预算也称为变动预算或者滑动预算。

在非货币性资产交易中收到补价,确认收益时,将其计入( )科目。

A．营业外收入

B．其他业务收入

C．投资收益

D．主营业务收入

正确答案：A

天山有限责任公司(以下简称天山公司)由5家国有企业联合设立，注册资本为l亿元。2007年3月，公司净资产额8000万元，公司其他有关情况如下：

(1)天山公司曾于2004年8月成功发行3年期公司债券1500万元，t年期公司债券500万元。

(2)天山公司现有董事7名，2007年3月10日，董事长提议，趁全体董事15日均无外出任务，召开临时董事会。l5I=t全体董事如期到会，董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增资方案”，两个方案的主要内容分别为：本年度计划再次发行l年期公司债券2000万元；将公司现有的注册资本由1亿元增加到1．5亿元。会后将上述两个方案提交公司股东会。

(3)4月10日，公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”，股东会审议表决结果为：3家股东赞成增资，这3家股东的出资总和为5840万元；2家股东不赞成增资，这2家股东的出资总和为4160万元。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。

(4)4月20日，公司监事会在检查公司财务时发现，公司经理王某擅自将公司5万元资金借给其亲属开办公司。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

(1)天山公司的“公司债券发行方案”的主要内容是否合法?为什么?

(2)天山公司股东会作出的增资决议是否合法?为什么?

(3)天山公司对王某擅自挪用公司资金的行为应如何处理?

正确答案：
(1)天山公司的“公司债券发行方案”不合法。根据规定，累计债券总额不超过公司净资产的40%。在本题中，该公司累计债券总额将达到3500万元(1500+2000)，超过公司净资产8000万元的40%。
(2)天山公司股东会作出的增资决议不合法。根据规定，有限责任公司增加注册资本的，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，天山公司股东会对增资方案进行表决时，3家赞成增资的股东所代表的表决权仅为58.40%，未达到2/3的法定要求。
(3)对于经理王某擅自将公司资金5万元借给其亲属开办公司的行为，根据《公司法》的规定，董事、高级管理人员将公司资金借贷给他人的，责令退还公司的资金，由公司给予处分，将其所得收入收归公司所有。构成犯罪的．依法追究刑事责任。

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