2021年中级会计职称考试《财务管理》章节练习(2021-08-22)
发布时间:2021-08-22
2021年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列()不属于现金的持有成本。【单选题】
A.现金被盗损失
B.现金安全措施费用
C.现金管理人员工资
D.现金的再投资收益
正确答案:A
答案解析:B、C、D项均属于现金的持有成本。
2、甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量,最优现金返回线水平为7000元,现金存量下限为2000元。正确的有()。【多选题】
A.当持有的现金余额为1500元时,转让5500元的有价证券
B.当持有的现金余额为5000元时,转让2000元的有价证券
C.当持有的现金余额为12000元时,购买5000元的有价证券
D.当持有的现金余额为20000元时,购买13000元的有价证券
正确答案:A、D
答案解析:H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元),现金余额为5000元和12000元时,均介于17000和2000之内,不必采取任何措施,所以选项B、C不正确;当现金余额为1500元时,低于现金持有量下限,应转让有价证券7000-1500=5500(元),使现金持有量回升为7000元,选项A正确;当现金余额为20000元时,超过现金持有量上限,应购买有价证券20000-7000=13000(元),使现金持有量回落为7000元,所以选项D正确。
3、下列关于流动资产融资策略的说法中,错误的有()。【多选题】
A.在期限匹配融资策略中,长期来源=非流动资产,短期来源=流动资产
B.在三种融资策略中,保守型融资策略的短期来源比重最小,风险和收益最低
C.在激进型融资策略中,短期来源大于流动资产
D.长期来源指的是长期负债和权益资本,短期来源主要指的是流动负债
正确答案:A、C、D
答案解析:选项A符合题意:在期限匹配融资策略中,长期来源=非流动资产+永久性流动资产,短期来源=波动性流动资产,其中(非流动资产+永久性流动资产)可以称为“长期性资产”。对于永久性流动资产而言,不管是经营淡季还是经营旺季,企业都需要;波动性流动资产只在经营旺季时才需要。短期来源主要指的是临时性流动负债,在经营淡季时不需要,只在经营旺季时才需要;选项B不符合题意:保守型融资策略是比较害怕风险的融资策略,由于相对于长期来源而言,短期来源的风险更大一些,所以,在三种融资策略中,保守型融资策略的短期来源比重最小。由于风险和收益是对等的,即高风险对应高收益,低风险对应低收益,所以,在三种融资策略中,保守型融资策略的收益最低(同理可知,在三种融资策略中,激进型融资策略的短期来源比重最大,风险最高,收益最大);选项C符合题意:在激进型融资策略中,短期来源大于波动性流动资产,不是大于流动资产;选项D符合题意:长期来源指的是自发性流动负债、长期负债和权益资本,短期来源主要指的是临时性流动负债。自发性流动负债是指直接产生于企业持续经营中的负债,由于自发性流动负债可供企业长期使用,所以,属于长期来源。
4、下列属于波动性流动资产的有()。【多选题】
A.季节性存货
B.最佳现金余额
C.保险储备存货量
D.销售旺季增加的应收账款
正确答案:A、D
答案解析:波动性流动资产是指那些受季节性、周期性影响的流动资产。
5、某公司持有有价证券的年利率为6%,公司的最低现金持有量为4000元,现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量的随机模型,此时应投资于有价证券的金额是()元。【单选题】
A.0
B.14000
C.12000
D.10000
正确答案:C
答案解析:本题考核确定目标现金余额的随机模型。H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元),公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限,所以需要进行现金与有价证券的转换,投资于有价证券的金额=22000-10000=12000(元)。
下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
以下关于企业产品价格运用策略说法错误的是( )。
A.折让定价策略是以降低产品的销售价格来刺激购买者,从而达到扩大产品销售量的目的
B.名牌产品的价格相对较高,这是厂家利用了心理定价策略
C.组合定价策略有利于企业整体效益的提高
D.在寿命周期的成熟期,由于竞争日趋激烈,企业应该采用低价促销
某公司计划投资建设一条新生产线,投资总额为60万元,预计新生产线投产后每年可为公司新增净利润4万元,生产线的年折旧额为6万元,则该投资的静态回收期为( )年。
A.5
B.6
C.10
D.15
未来每年现金净流量相等时,静态回收期=原始投资额/每年现金净流量,每年现金净流量=4+6=10(万元),原始投资额为60万元,所以静态投资回收期=60/10=6(年),选项B正确。
2010年6月15日,某捐资举办的民办学校获得一笔50万元的捐款,捐款人要求将款项用于奖励该校2010年度科研比赛的前十名学生。则该笔收入应记入的会计科目是( )。
A.其他业务收入
B.营业外收入
C.资本公积
D.捐赠收入
解析:该笔收入应计入捐赠收入。
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