2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-03-25)

发布时间：2020-03-25

2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某美国企业未在中国设立机构场所，2014年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2014年应扣缴的所得税为（　）万元。【单选题】

A.10

B.20

C.9.5

D.19

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核非居民企业应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税= （200÷2）*10% = 10（万元）。

2、根据《企业所得税法》的规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。【单选题】

A.按照被投资方计算出利润的日期

B.按照被投资方作出利润分配决定的日期

C.按照被投资方账面作出利润分配处理的日期

D.按照投资方取得分回利润的日期

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

3、关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。【多选题】

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

正确答案:A、C

答案解析:选项AC表述正确；

4、根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　）。【单选题】

A.租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

B.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核固定资产长期待摊费用的税务处理。租入固定资产改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

5、居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核境外应税所得抵免的规定。企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。免限额不得超过按我国税法规定计算的额度，超过部分不得在当期抵免，但可以用今后5年内抵免余额抵补。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某人年初存入银行5 000元，假设银行按每年10%的复利计算，每年年末提出1 000元，已知 (P／A，10%，7)＝4.868，(P／A，10%，8)＝5.334 9，则最后一次能够足额提款的时间是( )。

A．第5年末

B．第8年末

C．第7年末

D．第9年末

正确答案：C
解析：本题的考点是求时间，列方程：1 000元×(P／A，10%，n)＝5 000元，(P／A，10%， n)＝5，与给定的已知条件相比，可知n＝7。

基本每殷收益等于归属于所有股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数。（ ）

正确答案：×
基本每股收益等于归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数。

在一份保险合同履行过程中，当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险公司则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性，但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：根据规定，对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。本题中，保险公司是提供格式条款的一方，出现不同理解的，应当作出不利于保险公司的解释。

下列各项中，属于会计差错的是（ ）。

A．由于技术进步，将元形资产的折旧年限由10年改为5年

B．将应收账款由余额百分比法改为账龄分析法计提坏账准备

C．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式

D．为完成经营指标，转回了以前计提的存货跌价准备

正确答案：D
选项AB，属于会计估计变更；选项C属于会计政策变更。

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