2019年初级会计《经济法基础》高频考点：增值税专用发票的使用规定

发布时间：2019-03-20

增值税专用发票的使用规定

1.专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次分为 3 联：

（1）发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。

（2）抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。

（3）记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

【提示】其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

2.专用发票实行最高开票限额管理

最高开票限额为 10 万元及以下的，由区（县）级税务机关审批；最高开票限额为 100万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为 1000 万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。

3.不得开具增值税专用发票的情形

（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；

（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的；

（3）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的；

（4）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的。

【提示】增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。（）

正确答案：×

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的,税收应当先于抵押权。

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A．直接转让土地使用权的

B．整体转让未竢工决算房地产开发项目的

C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D．取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的

正确答案：ABC
本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“城镇土地使用税”知识点。

下列费用中，应当作为管理费用核算的有（）。

A．技术转让费

B．扩大商品销售相关的业务招待费

C．职工劳动保险费

D．公司广告费

正确答案：ABC
公司广告费记入“营业费用”科目。

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