2021年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2021-09-12)

发布时间：2021-09-12

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、个人所得税的纳税义务人包括()。【多选题】

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业合伙人

D.在中国境内有所得的外籍个人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人,也包括外籍人员。

2、下列关于个人股票投资,所得税的正确处理规定有()。【多选题】

A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额,依20%税率缴纳个人所得税

B.股票转让所得暂免征收个人所得税

C.取得上市公司的股息所得,暂免征收个人所得税

D.取得上市公司的股息所得,减半征收个人所得税

正确答案:B、D

答案解析:本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行《个人所得税法》规定,个人股票转让所得暂免征收个人所得税,个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

3、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,可以从其应纳税所得额中全额扣除。 ()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

4、股权分置改革中,上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务,上市公司应增加注册资本或资本公积,不征收企业所得税。 ()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考核股权分置改革的相关政策。

5、非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（）【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，也就是说它不属于免税收入。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。

A. 76

B. 87

C. 123

D. 160

正确答案：D

[解析]:  此题考查组成计税公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160万元

 

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。

A．销售机器设备

B．邮政部门发行报刊

C．进口货物

D．银行销售金银业务

正确答案：ACD
邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。

所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。 ( )

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。

A．将自产的货物用于投资

B．将自产的货物分配给股东

C．将自产的货物用于集体福利

D．将自建的厂房对外转让

正确答案：ABC
本题考查的是增值税的征收范围。将将自产的货物用于投资、分配给股东、用于集体福利都属于视同销售的范围，都应该缴纳增值税，将自建的厂房对外转让属于缴纳营业税的范围。

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