2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-11-05)

发布时间：2020-11-05

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第六章 其他税收法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、烟叶税实行比例税率,烟叶税的税率为()。【单选题】

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

正确答案:C

答案解析:本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20%。

2、下列不征资源税的煤炭产品有()。【多选题】

A.精煤

B.煤炭制品

C.原煤

D.洗煤

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征收,A、B、D均为加工后的资源产品,不征资源税。

3、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()万元。【单选题】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案:D

答案解析:本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用,凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除,应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000(万元);其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用,其他扣除项目=10000×20%=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)

4、该企业2012年应缴纳的房产税共计()万元。【不定项】

A.36.84

B.35.92

C.30.84

D.37

正确答案:D

答案解析:经营自用房产应缴纳的房产税=(4000-200-800)×(1-20%)×1.2%+200×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(万元)委托施工企业建设的房屋,房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税=50×(1-20%)×1.2%÷12×4=0.16(万元)2012年应缴纳房产税=6+1.08+29.76+0.16=37(万元)

5、下列关于房产税的说法中,表述正确的是()。【不定项】

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据

C.对以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,不缴纳房产税

D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值计缴房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:对以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入的,实际上是以联营名义取得房屋租金,以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。选项C不正确。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间费用或损失的，在取得时现计入（）。

A.资本公积

B.营业外收入

C.其他业务收入

D.递延收益

正确答案：D
与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即，用于补偿企业已经发生的费用或损失的，取得时直接计入营业外收入；用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入。

某市一内资房地产开发公司2016年6月开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4000万元，并签订了销售合同；

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；

（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。

已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰；市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该房地产开发公司2016年应缴纳印花税是（ ）万元。

A.138

B.2.3

C.2

D.0.3

该房地产开发公司2016年应缴纳城建税和教育费附加分别是（ ）。

A.城建税为30.8万元

B.城建税为6万元

C.教育费附加为3万元

D.教育费附加为13.2万元

该房地产开发公司2016年应缴纳增值税是（ ）万元。A.440

B.120

C.200

D.230

该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（ ）。

A.准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650万元

B.准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260万元

C.准予扣除房地产开发费用＝（650＋1260）×20％＝382万元

D.准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1260）×5％＝95.5万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

问题 1 答案解析：B

应缴纳印花税＝4000×0.5‰＋600×0.5‰＝2.3（万元）



问题 2 答案解析：AD

应纳城建税=440×7%=30.8（万元） 　　

应纳教育费附加=440×3%=13.2（万元）



问题 3 答案解析：A
应缴纳增值税＝4000×11％＝440（万元）

问题 4 答案解析：AB

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计。 　　准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650（万元） 　　

准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260（万元） 　　

准予扣除房地产开发费用＝（650＋1260）×10％＝191（万元） 　　

准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1260）×20％＝382（万元）

下列各项中，应列入资产负债表“应付利息”项目的有（）。

A.计提的短期借款利息

B.计提的一次还本付息的债券利息

C.计提的分期付息到期还本债券利息

D.计提的分期付息到期还本长期借款利息

正确答案：ACD

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