2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-07-30)

发布时间：2020-07-30

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

D.税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款

正确答案:A

答案解析:选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

2、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.所有的非营利组织的收入

正确答案:D

答案解析:符合条件的非营利组织的收入作为免税收入，并不是所有的非营利组织的收入都可以作为免税收入处理。

3、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2018年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（ ）。【单选题】

A.借：银行存款 2040 贷：补贴收入 2040

B.借：银行存款 9534 贷：利润分配——未分配利润 9534

C.借：银行存款 7494 贷：营业外收入 7494

D.借：银行存款 9534 贷：以前年度损益调整 9534

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×16%-1346=9534（元），实际税负=9534÷68000=14.02%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040（元），应退税额=9534-2040=7494（元）

4、税务机关实施税收保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（ ）。【多选题】

A.市场价格为300元的自行车

B.单价5000元以上的生活用品

C.被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品

D.被执行人扶养的亲属维持生活的必需品

E.被执行人家中唯一的别墅

正确答案:B、C、E

答案解析:个人及其扶养家属维护生活必需的住房和用品不在税收保全和强制执行的范围内，但维持生活必需的住房不包括豪华住宅或者一处以外的住房；维持生活必需的用品不包括机动车辆，金银饰品，古玩字画；单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施；因此，BCE均可以采用税收保全措施。选项A，市场价格为300元的自行车属于单价5000元以下的其他生活物品，不能采取税务保全和强制执行措施；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内。

5、下列关于税收规定说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.欠缴税款在3万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权

C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是（ ）。

A.财务风险高
B.流动性强
C.投资收益高
D.投资安全性好
答案：D
解析：
股票投资和债券投资比较而言，债券投资的优点是投资收益比较稳定，投资安全性好，所以选项A不正确，选项D正确；股票投资的优点是投资收益高，能降低购买力的损失，流动性很强，能达到控制股份公司的目的，所以BC不正确。
A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收入3000万元(含税)，缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元(能提供完税凭证)。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。

A.2311.22
B.2117.18
C.2317.18
D.2763.78
答案：A
解析：
销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=3000/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）=29.72（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：2000×（1+5%×2）=2200（万元）；可以扣除的项目金额合计数=2200（扣除项目和加计扣除）+29.72（城建税及附加）+80（契税）+1.5（印花税）=2311.22（万元）。
下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（ ）。

A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金
C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款
D.拆迁补偿费
E.基础设施费
答案：D,E
解析：
选项DE计入房地产开发成本。
共用题干
赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。根据上述资料，回答下列问题：

赵教授转让别墅行为应缴纳营业税()元。
A、0
B、125000
C、130000
D、240000
答案：C
解析：
业务1：提供建筑设计劳务，应纳营业税=(400000+50000)*5%=22500（元）业务2：个人出租住房，在3%税率的基础上，减半征收营业税。预收租金，全额计征营业税。应纳营业税=30000*3%*50%=450（元）业务3：自2011年1月28日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。应纳营业税=（4800000-2200000）*5%=130000（元）业务4：个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。业务5：应代扣代缴营业税：(20000+1500)*5%=1075（元）业务6：接受无形资产的单位在境外，不征收营业税。除代扣代缴营业税外，赵教授合计应纳营业税：22500+450+130000=152950（元）

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