2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-12-25)
发布时间:2021-12-25
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某企业为增值税一般纳税人,当期进项税额为60万元,销项税额为100万元,已经预缴的税额为30万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
B.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 100000 贷:银行存款 100000
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
D.不需要做账务处理
正确答案:A
答案解析:企业当期应纳增值税额=100-60=40(万元),已经预缴了30万元,应当再补缴税款10万元。所以,应当转出的未交增值税=100-60-30=10(万元)。
2、下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于赠送
C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费
正确答案:A、D
答案解析:选项B,一般纳税人将自产产品用于赠送,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项C,一般纳税人将自产产品用于股东分配,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项E,一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额。
3、下列属于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形有( )。【多选题】
A.委托人死亡或解体
B.委托人授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为,经劝告仍不停止其违法活动的
C.税务师事务所破产、解体
D.委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的
E.税务代理委托协议约定的服务期限届满且代理事项完成
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形;选项E,税务代理关系自然终止的情形。
4、下列所得中,应该按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.提供著作的版权而取得的报酬
B.发表论文取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案:D
答案解析:劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、审稿服务等取得的所得。发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得;提供著作的版权而取得的报酬,属于特许权使用费所得。
5、下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。【单选题】
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于免征增值税项目
C.将购进的货物用于个人消费
D.将购进的货物用于对外投资
正确答案:D
答案解析:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的,属于增值税视同销售行为,但将购进的货物用于这两项的,不属于增值税视同销售行为,所以选项AC不正确,购进货物用于免征增值税项目,进项税额不得抵扣,所以选项B不正确。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.兼有不同税率的应税服务,由纳税人选择适用税率
C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率
E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用3%的征收率简易计税
B.亲属由婚姻关系、血缘关系或收养关系而产生
C.亲属即家庭成员
D.亲属包括配偶、血亲和姻亲
E.姻亲包括配偶
A.将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B.将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C.将自产应税消费品用于抵偿债务,应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D.借:应付账款1200000
贷:主营业务收入900000
应交税费——应交增值税(销项税额)144000
营业外收入156000
E.借:税金及附加88200
贷:应交税费——应交消费税88200
借:应付账款1200000
贷:主营业务收入900000
应交税费——应交增值税(销项税额)117000
营业外收入183000
根据规定,将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。
抵债应纳消费税=10×98000×9%=88200(元)
借:税金及附加88200
贷:应交税费——应交消费税88200
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