2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-10-19)
发布时间:2021-10-19
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某小规模纳税人2020年3月销售货物,开具普通发票,注明价款8000元,当月购进材料取得增值税专用发票上注明价款6000元,当月增值税账务处理正确的是( )。【单选题】
A.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 8000
B.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7766.99 应交税费——未交增值税 233.01
C.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7766.99 应交税费——应交增值税 233.01
D.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7844.66 应交税费——应交增值税 155.34
正确答案:C
答案解析:应纳增值税=8000÷(1+3%)×3%=233.01(元)
2、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括( )。【多选题】
A.稽查查补销售额
B.纳税评估调整销售额
C.税务机关代开发票销售额
D.免税销售额
E.预期销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
3、关于涉税鉴证业务的实施,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员,从事辅助性工作,税务师应当指导和监督助理人员的工作,并对其工作成果负责
B.税务师在执行涉税鉴证业务过程中,对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题,可以根据业务需要,请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作,或者向相关专家咨询,税务师应当以适当形式参与专家的工作,并对专家的工作成果负责
C.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任,不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D.税务师执行涉税鉴证业务,应当编制涉税鉴证业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式
E.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年,但法律、行政法规另有规定的除外
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务师执行涉税鉴证业务,应当编制涉税鉴证业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式,有视听资料、实物等证据的,可以同时采用其他形式。
4、税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列行为应征收土地增值税的有( )。【多选题】
A.某房地产企业将开发产品作为抵押,向银行借款
B.某房地产企业将开发产品对外投资
C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让
D.某外贸企业出地,与某房地产企业出钱合作建造写字楼,约定按三七比例分成自用
E.房地产重新评估而使其升值
正确答案:B、C
答案解析:选项A,抵押期间不征收土地增值税;选项D,合作建房自用的,暂免征收土地增值税;选项E,重新评估增值没有发生房地产产权转移,不征收土地增值税。
5、下列关于个体户建账的说法,正确的有( )。【多选题】
A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表
B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等
C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式
D.简易账可以采用订本式。也可以不采用
E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴
正确答案:A、B、C、E
答案解析:简易账簿不是可以采用,而是均应采用订本式,所以选项D是错误的。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E.商场向供货企业收取的4.8万元,不得开具增值税专用发票
B.2.63
C.4.61
D.0.88
当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.7)÷(1+13%)×13%-7.17=0.88(万元)
B.股份有限公司的章程必须经全体认股人同意并签名盖章后才能生效
C.公司章程修改须经股东会(股东大会)决议,股东表决时可以实行累积投票制
D.公司章程对公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员具有约束力
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