2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-11-08)
发布时间:2021-11-08
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时,发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是( )。【单选题】
A.借:生产成本 20000 贷:库存商品 20000
B.借:生产成本 20000 贷:主营业务成本 20000
C.借:生产成本 20000 贷:以前年度损益调整 20000
D.借:生产成本 20000 贷:利润分配——未分配利润 20000
正确答案:C
答案解析:产品已经全部售出,所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整,影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为:借:生产成本 20000 贷:以前年度损益调整 20000
2、某企业财务人员向税务师刘某咨询关于房产税的相关政策,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.更换房屋附属设施和配套设施的,其更新价值计入房产原值,但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税
C.对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
正确答案:D
答案解析:更换房屋附属设施和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依据有关规定征收房产税;对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
3、税务师代理记账时,对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。【单选题】
A.2年
B.5年
C.10年
D.8年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
4、下列有关税务行政复议的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,该派出机构、内设机构或其他组织为被申请人
B.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托,以被代理人的名义,在法律规定或当事人授予的权限范围内,为代理复议行为而参加复议的法人及自然人
C.被申请人可以委托税务师事务所的税务师代本单位参加税务行政复议
D.税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政行为的,批准机关为被申请人
E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人
正确答案:D、E
答案解析:选项A,税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,该税务机关为被申请人;选项B,税务行政复议代理人是指接受当事人的委托,以被代理人的名义,在法律规定或当事人授予的权限范围内,为代理复议行为而参加复议的个人,不包括法人;选项C,被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
5、根据企业所得税法的规定,以下项目中可以在税前扣除的是( )。【单选题】
A.某企业参加财产保险,支付保险费50万元
B.某企业实际发生的工资总额为80万元,当年按福利计划计提的福利费用为10万元,年末尚未实际列支
C.某企业会计利润为1000万元,当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元,但是没有取得合规的收据
D.某企业为应收账款计提减值准备50万元
正确答案:A
答案解析:选项B,计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除;选项C,公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除;选项D,企业计提的减值准备不能在税前扣除。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B:2
C:3
D:4
B.52.5
C.-472.5
D.-150
2月20日:
借:其他权益工具投资——成本(150×10+22.5)1522.5
贷:银行存款1522.5
6月30日:
借:其他综合收益(1522.5-150×8)322.5
贷:其他权益工具投资——公允价值变动322.5
9月30日:
借:银行存款(150×7)1050
盈余公积47.25
利润分配——未分配利润425.25
其他权益工具投资——公允价值变动322.5
贷:其他权益工具投资——成本1522.5
其他综合收益322.5
(1)每月从所任职的大学取得基本工资收入25000元,每月自行负担的“三险一金”为2500元。
(2)拍卖其收藏品(非海外回流文物)取得收入50000元,不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。
(4)发表一篇文章,取得稿酬收入12000元。
(5)在境内为某企业演讲,取得演讲收入30000元。
(6)在某奢侈品店消费累计金额很高,取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元;同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖的活动,抽中价值1000元的奖品。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税。
(2)李某拍卖收藏品应纳的个人所得税。
(3)李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税。
(4)李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税。
(5)李某取得礼品和抽奖奖品应缴纳的个人所得税。
(2)李某拍卖收藏品应纳个人所得税=50000×3%=1500(元)。
(3)李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税=12000×(1-20%)×70%×20%=1344(元)。
(4)李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
(5)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关,不征个人所得税;企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得带有额外和偶然性,按照偶然所得征收个人所得税。
李某应纳个人所得税=1000×20%=200(元)。
李海于2009年11月27日回国,次日在事务所会议室召开临时合伙人会议、李海和王健参加会议,陈鸽、刘成、秦获和李明列席会议,陈鸽作会议记录。会议作出《关于撤销2009年9月18日王健擅自召开合伙人临时会议“会议纪要”及“除名通知书”的决议》,李海和列席人员在《会议纪要》上签字,王健未签字。11月28日,李海通知全体员工将事务所搬迁至新址,但未通知王健,当日下午,王健到公安局报警称:当日11点50分,王健到事务所,用钥匙打开环形锁进入办公室,发现办公室里面的一台惠普台式电脑、一台兄弟牌打印传真复印一体机、二个铁皮柜、一只保险箱没有了,铁皮箱和保险柜里面都是客户资料和事务所的文件材料。后来,王健打电话给事务所员工,才得知事务所已搬家。
2009年11月29日,王健持事务所原公章以事务所名义对李海提起民事诉讼,要求判令李海归还事务所有关印章、营业执照等事务所经营资料,并赔偿因私藏事务所文件给事务所造成的损失14万元。法院于2010年2月24日下达《民事裁定书》,裁定驳回王健的起诉。2010年2月1日,王健持事务所原公章以事务所名义又对李海提起民事诉讼,要求判令李海返还事务所各项服务费15万元。法院于2010年5月1日下达《民事裁定书》,裁定驳回王健的起诉。
上述两案诉讼期间,李海曾于2010年2月1日向王健寄出临时合伙人会议通知的邮件,内容为定于2010年2月24日召开临时合伙人会议,会议为期一个小时,会议内容为审议将合伙人王健除名一事,该邮件于2010年2月12日遭拒收退回。该案2010年2月23日庭审中,李海代理人问王健:“李海使用手机短信、邮件通知你于2010年2月24日参加临时合伙人会议,是否知晓 ”王健回答:“李海已被除名,李海要求开会与我无关。”2010年2月24日,李海召开临时合伙人会议,王健未出席,会议通过决议将王健除名,出席会议的有李海和事务所员工刘成等人。2010年2月25日,李海向王健寄出会议决议邮件,该邮件于2010年2月27日遭拒收退回。
2010年7月11日王健再次起诉李海和事务所,要求法院判决:1、被告事务所制作的《关于所长外出期间事务所特别管理办法》无效;2、被告李海不再是事务所的合伙人。
下列关于法院对案件处理的做法中,正确的有( )。
B.支持原告的第1项诉讼请求,驳回原告的第2项诉讼请求
C.支持原告的第2项诉讼请求,驳回原告的第1项诉讼请求
D.裁定解散合伙
E.支持原告的全部诉讼请求
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