2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2022-03-15)

发布时间：2022-03-15

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 

D.应交税费——应交增值税（减免税款）

正确答案:D

答案解析:按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目）。

2、2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。【单选题】

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款

正确答案:D

答案解析:缴纳的印花税计入“税金及附加”科目。

3、下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。【单选题】

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

正确答案:D

答案解析:如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。因为六项附加扣除中， 只有大病医疗扣除比较特殊，采取的是限额内据实扣除。在一个年度未结束时，纳税人并不知道能实际发生多少符合条件的医药费用支出，因此，大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法，而是一个纳税年度终了后，有了确切的大病医疗支出金额，在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日的汇算清缴中，统一办理扣除。

4、下列关于税务师事务所质量控制的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

B.税务师事务所应当根据职业道德准则对税务师在不同业务类型和业务不同阶段的要求，制定相关制度，采取防护措施

C.项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的，按复核人意见出具报告 

D.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级，口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 

E.项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案 

正确答案:A、B、D、E

答案解析: 选项C，项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有分歧问题得以解决，项目负责人才能出具报告。

5、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。【单选题】

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值 4000 元的家具

C.别墅

D.金银手饰

正确答案:B

答案解析:税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，选项 B 正确。

6、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到"应交税费-预交增值税"科目的有（）【多选题】

A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款

B.工业企业销售货物预售的货款

C.建筑公司建造写字楼预收的工程款

D.商业企业出租包装物收取的押金

E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

正确答案:A、C

答案解析:企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目。选项BDE，不涉及增值税的预缴，因此不会涉及该科目。

7、增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。【多选题】

A.金融商品转让

B.销售古旧图书

C.销售 2018 年建造的房屋

D.销售使用了 2 年的机动车

E.销售存货

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，金融商品转让不得开具增值税专用发票；选项B，销售古旧图书，免征增值税，销售免税货物不得开具增值税专用发票。

8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。【单选题】

A.1040 

B.1144 

C.1430

D.1630  

正确答案:A

答案解析:自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。尚未生产领用，不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额＝（10000×10%＋3000×10%）×（1－1/5）＝1040（元）

9、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。【单选题】

A.当日

B.2 日

C.3 日

D.5 日

正确答案:A

答案解析:使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

10、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　）。【单选题】

A.无保留意见鉴证报告 

B.保留意见鉴证报告 

C.无法表明意见鉴证报告 

D.否定意见鉴证报告

正确答案:B

答案解析:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具保留意见鉴证报告。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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