2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-10-10)
发布时间:2021-10-10
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据土地增值税的规定,下列说法错误的是()。【单选题】
A.土地增值税实行四级超率累进税率
B.将房产无偿转移给法定继承人不征税
C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D.房地产评估增值应征收土地增值税
正确答案:D
答案解析:房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地増值税的范围。
2、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。【单选题】
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.天然原油
正确答案:D
答案解析:天然原油属于资源税征税范围,应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。
3、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。【单选题】
A.税收保全措施
B.提供纳税担保
C.强制执行措施
D.税务行政协助
正确答案:B
答案解析:税法规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、査封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
4、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。【单选题】
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
正确答案:A
答案解析:选项BCD,不属于消费税征税范围(注意,实木家具不等同于实木地板),不征收消费税。
5、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。【单选题】
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
正确答案:B
答案解析:选项A,被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;选项C,对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人;选项D,申请人、第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议。
6、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
正确答案:C
答案解析:政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证,属于印花税征税范围,应征收印花税。
7、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。【单选题】
A.对于骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
正确答案:D
答案解析:选项A,对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征。选项B,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。选项C,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
8、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。【单选题】
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产由自用转为经营性租赁
正确答案:A
答案解析:选项A,属于外部处置资产,所有权发生转移,应视同销售确认企业所得税应税收入;选项BCD,属于内部处置资产,所有权未发生转移,不应作视同销售处理。
9、纳税人申请增值税一般纳税人登记,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。【单选题】
A.30
B.20
C.15
D.10
正确答案:C
答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续。
10、増值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常増值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。【多选题】
A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先做进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不做进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
正确答案:A、B、E
答案解析:増值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.增值税
C.车船税
D.不含增值税的价款
E.随车辆价款支付的车辆改装费
代收款项应区别征税:
(1)凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项,应视作代收单位价外收费,应并人计税价格中一并征税;
(2)凡使用委托方票据收取,受托方只履行代收义务并收取代收手续费的款项,不并人计税价格征收车辆购置税。
[提示]这是一一个常考点,就看谁开的发票,如果是汽车销售方(受托方)以自己名义开具的发票,那全额记人价外费用,如果汽车销售方( 受托方)只是代收,发票是委托方自己开具的,那无需记入。
B.徐某只能在行政复议与行政诉讼中选择其一,且如果选择了行政复议后则不能再提起行政诉讼
C.如果徐某选择了行政诉讼,后对人民法院作出的一审判决不服的,依然可以再次申请行政复议
D.徐某应当先申请行政复议,对行政复议不服的,才能提起行政诉讼
B.900
C.925
D.1000
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