2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-10-28)

发布时间：2019-10-28

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、【单选题】

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

正确答案:C

答案解析:

2、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。【单选题】

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

正确答案:C

答案解析:

3、【单选题】

A.360 元

B.1300 元

C.0 元

D.1339 元

正确答案:B

答案解析:可以抵扣的进项税额＝10300÷（1＋3％）×13％=1300（元）

4、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。【单选题】

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

正确答案:C

答案解析:

5、请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。【简答题】

答案解析:

6、【简答题】

答案解析:

7、【简答题】

答案解析:生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

8、请逐一简述上述问题应如何进行税务处理？【综合题（主观）】

答案解析:①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

9、请计算2019年度的应纳企业所得税 税额及应补（或退）的企业所得税额。【综合题（主观）】

答案解析:应纳税所得额= 1550000-60000-3451. 33- 15600- 1905. 13 + 24000 - 40000 + 60000 = 1513043. 54 （元）

10、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。【综合题（主观）】

答案解析:?非上市公司授予本公司员工的股票 期权、股权期权、限制性股票和股权奖 励，符合规定条件的，经向主管税务机关 备案，可实行递延纳税政策，即员工在取 得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该 股权时纳税；股权转让时，按照股权转让 收入减除股权取得成本以及合理税费后的 差额，适用“财产转让所得”项目，按 照20%的税率计算缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.丁可以分别向甲.乙.丙要求偿还5万元.3万元.2万元
B.丙已经退伙，丁不能要求丙承担任何债务
C.丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲.乙追偿
D.丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元
E.丁可以向甲.乙.丙中任何一人要求偿还10万元
答案：A,E
解析：
（1）选项AE：债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；（2）选项BCD：普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。
某商场为增值税小规模纳税人，2019年3月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）元。

A.125000
B.124038.46
C.121359.22
D.0
答案：C
解析：
纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。计税销售额＝125000÷1.03＝121359.22（元）。
根据行政许可法的规定，下列有关行政许可的审查和决定的说法正确的是(　)。

A.对行政许可申请人提交的申请材料的审查，均应由行政机关两名以上工作人员进行
B.行政机关作出准予行政许可决定和不予行政许可决定，均应采用书面形式
C.行政机关作出准予行政许可决定后，均应向申请人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件
D.所有的行政许可均在全国范围内有效
答案：B
解析：
本题考核行政许可的审查和决定。（1）对行政许可申请人提交的申请材料进行书面审查，没有规定必须是两个以上工作人员进行，看材料一个人进行就够了；所以选项A错误。（2）行政机关作出准予行政许可决定和不予行政许可决定，均应采用书面形式。行政许可是要式行为，不管许可不许可，都必须采用书面形式，作出书面决定；所以选项B正确。（3）许可证件是一种可能性，不是必然的，如果需要才颁发；所以选项C错误。（4）全国立法有可能地方有效，地方立法只能是地方有效；所以选项D错误。
某房地产开发企业是增值税一般纳税人。
　　2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下：
　　（1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
　　（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。
　　（3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。
　　其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。
　　要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。

答案：
解析：
①应缴纳的增值税额＝ 36750÷（1＋5%）×5%＝1750（万元）
　　②应缴纳的城市维护建设税额＝1750×7%＝122.5（万元）
　　应缴纳的教育费附加＝1750×3%＝52.5（万元）
　　应缴纳的地方教育附加＝1750×2%＝35（万元）
　　合计：122.5＋52.5＋35＝210（万元）
　　③应缴纳的土地增值税：
　　允许扣除的开发费用＝[6000 ＋9000×（1＋4%）]×10%＝1536（万元）
　　允许扣除项目金额的合计数＝9000×（1＋4%）土地价款＋6000开发成本＋1536开发费用＋210税金及附加＋（9360＋6000）×20%加计扣除＝20178（万元）
　　增值额＝（36750－1750）－20178＝14822（万元）
　　增值率＝14822÷20178×100%＝73.46%
　　应缴纳土地增值税额＝ 14822×40%－20178×5%＝4919.9（万元）

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