2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-10-30)

发布时间：2019-10-30

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、【单选题】

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税

正确答案:A

答案解析:

2、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）。【单选题】

A.30%

B.40%

C..60%

D.50%

正确答案:D

答案解析:

3、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。【单选题】

A.

B.

C.

D.

正确答案:B

答案解析:

4、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。【单选题】

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

正确答案:C

答案解析:

5、税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（ ）。【多选题】

A.购买委托人的股票

B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

正确答案:A、D、E

答案解析:

6、【多选题】

A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

B.支付建筑服务预收款

C.通过政府还货性收费公路的通行费

D.商业预付卡充值

E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%。

7、该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。【简答题】

答案解析:该业务城镇土地使用税从4月份开始缴纳。 相关政策规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地 时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起 缴纳城镇土地使用税。?

8、【简答题】

答案解析:

9、向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？【简答题】

答案解析:

10、请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》（摘要）（无纳税调整的项目不填写）。【综合题（主观）】

答案解析:

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司生产某种产品，该产品单位售价160元，单位变动成本120元，2019年度销售360万件。2020年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、n/50”新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售量将增加15%，占销售额40%的客户在10天内付款、占销售额30%的客户在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2019年度采用“n/30”的信用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4.5%，收款费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。
根据上述资料，回答以下各题。
在新的信用政策下，甲公司应收账款平均收款期为（　　）天。

A.23
B.26
C.30
D.31
答案：D
解析：
应收账款平均收款期=10×40%+30×30%+50×20%+80×10%=31（天）。
中国公民孙某2019年度取得下列所得
(1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。
(2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。
(3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元
(4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
孙某2019年兼职所得应缴纳个人所得税( )元

A.7200
B.5760
C.4588
D.5280
答案：D
解析：
2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。
王某拥有两处房产,一处原值90万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住(此房产之前也是自己居住),按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税( )元。

A.288
B.840
C.1152
D.576

答案：D
解析：
个人居住用房不用缴纳房产税。另外对于出租的住房应该从租计算房产税,并且适用4%的优惠税率,王某当年应缴纳房产税=2400×4%×6=576(元)。
下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（　）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
答案：D
解析：
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

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