2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-11-17)

发布时间：2019-11-17

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

正确答案:B

答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。

2、下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是（ ）。【单选题】

A.企业发生销售货物退回

B.企业销售免税商品

C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品

D.加油站发售加油卡

正确答案:C

答案解析:收购单位和扣缴义务人支付个人款时，由付款方向收款方开具发票。

3、【单选题】

A.1

B.2

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:

4、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。【单选题】

A.

B.

C.

D.

正确答案:B

答案解析:

5、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是（ ）。【单选题】

A.核定税额

B.处以少缴纳税款１倍罚款的处罚决定

C.补缴税款和滞纳金的处理决定

D.不予行政赔偿的决定

正确答案:C

答案解析:

6、【多选题】

A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除

B.该企业 2016 年度主营业务收入占收入总额 50%（不含）以上

C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

正确答案:B、C、E

答案解析:

7、【多选题】

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

正确答案:C、D、E

答案解析:

8、向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？【简答题】

答案解析:

9、请逐一简述上述问题应如何进行税务处理？【综合题（主观）】

答案解析:①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

10、请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》（摘要）（无纳税调整的项目不填写）。【综合题（主观）】

答案解析:

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
相对于股权融资而言，长期银行借款筹资的优点有（　　）。

A.筹资风险小
B.筹资速度慢
C.资本成本低
D.筹资数额大
答案：C
解析：
相对于股权筹资来说，长期借款筹资的优点有：筹资速度快；筹资成本低；筹资弹性大。
甲公司为境内居民企业，其代金某持有A上市公司30万股属于股权分置改革后的限售股，每股购置成本为2元，2019年2月5日甲公司代金某全部出售，取得处置价款300万元，发生相关税费1.5万元。不考虑其他相关因素。
要求：计算转让限售股应缴纳的企业所得税。

答案：
解析：
企业转让限售股取得的收入，扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得，即300-30×2-1.5=238.5（万元）。
转让限售股应缴纳的企业所得税=238.5×25%=59.63（万元）。
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。

A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
答案：B
解析：
(1)该企业本月销项税额=4000X 60%X 13%+0. 9X 100X 13%+0.4X5X (1+10%) /(1-6%) X13%=324 (万元)。(2)该企业本月应缴纳增值税=324- 49=275 (万元)。

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