2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-12-04)

发布时间：2019-12-04

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2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。【简答题】

1、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（　　）。【单选题】

A.

B.

C.

D.休息、休假

正确答案:D

答案解析:

1、计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。【简答题】

1、【简答题】

1、作出2016年度相关调账处理。（计算结果以万元为单位，保留小数点后四位）【综合题（主观）】

1、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.将房产无偿转移给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入

D.房地产评估增值应征收土地增值税

正确答案:D

答案解析:选项D：房地产评估增值，未发生房屋权属转移，不征收土地增值税。

1、2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？【简答题】

1、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　）。【单选题】

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

正确答案:A

答案解析:选项A：属于外部处置，所有权发生转移，应视同销售确认企业所得税应税收入；选项BCD：属于内部处置，所有权未发生转移，不应视同销售处理。

1、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（　　）。【单选题】

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

正确答案:D

答案解析:受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。

1、（根据2018年教材本题知识点有更新）下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（　　）。【单选题】

A.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的物流铺助业小规模纳税人

B.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业小规模纳税人

C.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的房地产开发小规模纳税人

D.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的制造业小规模纳税人

正确答案:B

答案解析:

1、根据资料计算该企业2016年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴企业所得税额。【综合题（主观）】

1、增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（　　）贷方。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——简易计税

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

正确答案:B

答案解析:“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

1、增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额，不能从销项税额抵扣的有（　　）。【多选题】

A.住宿服务

B.贷款服务

C.餐饮服务

D.货物运输服务

E.娱乐服务

正确答案:B、C、E

答案解析:纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

1、（根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　）个工作日内。【单选题】

A.30

B.20

C.40

D.10

正确答案:B

答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

1、某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（　　）。【多选题】

A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本

C.加工企业代收代缴的消费税

D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税（已通过认证）

E.支付的委托加工费

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：委托方将委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的（符合抵税范围），应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中；选项D：已经认证抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。

1、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　）。【单选题】

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

正确答案:B

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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