2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-06-01)
发布时间:2021-06-01
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。【单选题】
A.不允许税前扣除
B.按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
C.按实际缴纳数额扣除
D.按当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
正确答案:D
答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
2、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的,可免除欠税企业尚未履行的纳税义务
B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
C.税务机关清收欠税时,税收优先于所有抵押权、质权执行
D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A,税务机关按照规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。选项C,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴税款在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。
3、甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产,选译简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应是()。【单选题】
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
正确答案:A
答案解析:"应交税费——简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4、税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为()。【多选题】
A.购买委托人的股票
B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询
E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
正确答案:A、D、E
答案解析:选项A,税务师执业期间,不得买卖委托人的股票、债券;选项D,税务师不得以个人名义承接业务或者收费;选项E,税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。
5、纳税人因有些特殊困难,经省、自治区、管辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月【单选题】
A.1
B.2
C.4
D.3
正确答案:D
答案解析:税务机关有权在法律、行政法规规定的权限内,对纳税人的减免税申请予以审批,但不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出减税免税的规定。《征管法》第三十一条规定,纳税人因有特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
6、企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。【单选题】
A.借:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
正确答案:C
答案解析:企业按规定计算应缴的车船税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交车船税”。
7、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本
C.加工企业代收代缴的消费税
D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
E.支付的委托加工费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品(属于可抵扣范围)的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方,待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中。选项D,可以抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。
8、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有( )。【多选题】
A.税收滞纳金
B.佣金和手续费
C.捐赠支出
D.业务招待费支出
E.赞助支出
正确答案:B、C
答案解析:选项B,保险企业的手续费及佣金支出超过18%的部分可以结转以后年度扣除。选项C,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项E,与企业生产经营无关的赞助支出不得税前扣除,故只能出现纳税调增。
9、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有( )。【多选题】
A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费
B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费
C.商业预付卡充值
D.支付建筑服务预收款
E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,可选择简易计税方式,按照差额征税,适用征收率5%。
10、下列业务不发生消费税纳税义务的是( )。【单选题】
A.汽车销售公司零售超豪华小汽车
B.礼品店销售高档手表
C.首饰店销售金银首饰
D.卷烟批发商销售卷烟给零售商
正确答案:B
答案解析:选项B,高档手表在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税,零售环节(礼品店销售属于此环节)不缴纳消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.《行政处罚法》规定,除法律另有规定外,在违法行为发生后的2年内未被行政机关发现的,不再给予行政处罚
C.主动消除或者减轻违法行为危害后果的,应当不予行政处罚
D.对于符合听证条件的,当事人要求听证的,应在行政机关告知后5日内提出
E.听证应由行政机关指定非本案调查人员主持
B.应交税费一一应交增值税(减免税款)
C.应交税费一一应交增值税(销项税额)
D.应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
B.纳税信用等级为A级、B级或者C级,不能为D级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-10-15
- 2021-06-18
- 2021-10-06
- 2021-11-03
- 2020-10-02
- 2020-03-29
- 2021-03-28
- 2020-02-19
- 2020-09-24
- 2020-04-04
- 2020-10-17
- 2021-07-04
- 2021-05-24
- 2020-08-08
- 2020-01-29
- 2020-08-29
- 2019-12-19
- 2021-05-08
- 2021-05-16
- 2021-08-19
- 2020-04-05
- 2021-05-25
- 2021-08-18
- 2020-09-11
- 2020-06-26
- 2020-01-04
- 2020-09-26
- 2021-06-21
- 2021-07-18
- 2021-04-26