2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-04-14)
发布时间:2021-04-14
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.小汽车生产企业销售其生产的电动汽车
B.日化企业销售普通护肤品
C.炼油企业销售的汽油
D.商场销售的高档手表
正确答案:C
答案解析:电动汽车和普通护肤品不属于消费税征税范围,不需要计算缴纳消费税;高档手表在生产、进口或委托加工环节缴纳消费税,在零售环节不缴纳消费税。
2、某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元。【单选题】
A.66300
B.1221528
C.145699.32
D.2241528
正确答案:C
答案解析:换算比=1700/(700×1.67)=1.4542精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528(元)应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32(元)。
3、关于税收筹划方法的实际应用,以下筹划方案正确的是( )。【单选题】
A.北京市甲企业为了扩大销售渠道,在上海设立了一家非独立核算的分公司,希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的
B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年,希望通过投资减少本企业的应纳税所得额
C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损,减少应纳企业所得税的目的,兼并了一家亏损企业(适用特殊性税务处理方法)
D.山东省青岛市丁企业准备上市,于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司
正确答案:C
答案解析:选项A:不在同一县(市)但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售,应当作视同销售处理计算增值税,所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的;选项B:创业投资企业投资上市高新技术企业,没有税收优惠待遇;选项D:属于上市公司规定,与税收筹划不相关。
4、下列选项中,属于房产税征税范围的有( )。【多选题】
A.围墙
B.变电塔
C.露天停车场
D.厂房
E.地下停车场
正确答案:D、E
答案解析:独立于房屋之外的建筑物不属于房产,比如围墙、变电塔、露天停车场等不属于房产,不征收房产税。
5、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为10天,2019年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元,则正确的会计处理为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 5000 贷:银行存款 5000
B.借:应交税费——未交增值税 5000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000
C.借:以前年度损益调整 5000 贷:银行存款 5000
D.借:应交税费——未交增值税 5000 贷:银行存款 5000
正确答案:A
答案解析:企业当月缴纳本月增值税额时,对于已缴纳的增值税借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。
6、下列属于税收筹划的核心的是( )。【单选题】
A.获得税收利益
B.减轻税收负担
C.合理纳税
D.减少应纳税额
正确答案:B
答案解析:减轻税收负担是属于税收筹划的核心。
7、下列对于税务行政复议的理解正确的是( )。【单选题】
A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向市税务局申请行政复议
C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议
D.为保证复议的公正性,国家专门设立了独立的税务行政复议机构
正确答案:A
答案解析:选项B,对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议,对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的,可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议;选项C,对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决,国务院的裁决为终局裁决;选项D,税务行政复议机构是税务机关内部的一个职能部门,而不是一个独立的机构。
8、关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B.国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C.企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除
D.上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除
E.上市公司实行股权激励计划,等待期内会计计算确认的相关成本费用,可以作为合理工资薪金在企业所得税前扣除
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,上市公司实行股权激励计划,等待期内会计计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
9、下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.将房产赠与子女
B.转让无偿受赠的房产
C.转让自用8年的家庭唯一的生活别墅
D.通过离婚析产的方式分割房屋产权
E.居民个人出售自用3年的生活用房
正确答案:B、E
答案解析:理解性题目。选项A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;选项C:个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得,免征个人所得税,别墅也属于住房;选项D:通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。
10、商场(增值税一般纳税人)如有下列( )情形之一者,不得开具增值税专用发票。【多选题】
A.零售烟、酒、食品
B.零售高级童装
C.销售的货物全部属于免税项目
D.零售劳保专用鞋帽
E.零售化妆品
正确答案:A、B、C、E
答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.机动车销售统一发票
C.定额发票
D.过路(过桥)费发票
E.增值税专用发票
B.视听资料
C.鉴定意见
D.电子数据
E.检查笔录
B.由于减免税手段的使用,实际税率常常低于名义税率
C.在累进税率条件下,边际税率往往要小于平均税率
D.负税率主要用于负所得税的计算
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴
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