2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-09-17)
发布时间:2020-09-17
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】
A.用于简易计税方法计税项目
B.非正常损失的购进货物
C.购进的旅客运输服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
E.因自然灾害导致毁损的购进货物
正确答案:A、B、D
答案解析:自2019年4月1日起,旅客运输符合可以抵扣进项税额了;因自然灾害导致毁损的购进货物可以抵扣进项税。
2、下列纳税人中属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】
A.外商投资企业开采销售铁矿石
B.煤炭进出口公司进口煤炭
C.海盐盐场生产销售海盐
D.私营企业购进铁矿石直接对外出售
E.个体工商户开采原煤销售
正确答案:A、C、E
答案解析:煤炭进出口公司进口煤炭,不征收资源税。资源税仅对于开采销售的第一个环节征收,对于以后的环节不再征收。所以,私营企业购进铁矿石后再销售的,不征资源税。选项B和选项D不符合题意。
3、下列所得中,应该按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.提供著作的版权而取得的报酬
B.发表论文取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案:D
答案解析:劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、审稿服务等取得的所得。发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得;提供著作的版权而取得的报酬,属于特许权使用费所得。
4、下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.将房产赠与子女
B.转让无偿受赠的房产
C.转让自用8年的家庭唯一的生活别墅
D.通过离婚析产的方式分割房屋产权
E.居民个人出售自用3年的生活用房
正确答案:B、E
答案解析:理解性题目。选项A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;选项C:个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得,免征个人所得税,别墅也属于住房;选项D:通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。
5、发生下列关联交易的企业,可免于准备关联交易同期资料的是( )。【单选题】
A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B.除成本分摊和预约定价安排外,年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易
D.除成本分摊和预约定价安排外,年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
正确答案:A
答案解析:属于下列情形之一的企业,可免于准备同期资料:(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
6、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。【多选题】
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
D.企业所得税税款
E.企业内营业机构之间支付的租金
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,企业所得税税款不能扣除;选项E,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。
7、下列房产免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】
A.老年服务机构自用的房产
B.大修停用三个月以内的房产
C.军队自用的房产
D.房管部门向居民出租的公有住房
E.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
8、在涉税服务关系中,作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所,不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是( )。【单选题】
A.法律约束性
B.主体的特定性
C.执业活动的知识性与专业性
D.代理活动的公正性
正确答案:B
答案解析:在涉税服务关系中,涉税服务行为发生的主体资格是特定的,作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所。
9、关于企业年金个人所得税的征收管理规定,按照现行政策,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B.个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C.单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
E.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金,全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:根据财税[2013]103号的规定,企业年金的个人所得税计算中,就个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
10、下列关于税务师事务所质量控制的说法,符合规定的有( )。【多选题】
A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
B.业务质量监控人的选择,应当限定在税务师事务所最高业务级别人员中选定,不得由项目负责人选定
C.税务师事务所提供鉴证业务,如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果,可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理
D.税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年
E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰,旧首饰作价18万元,实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰,新首饰零售价60万元,实际收取含税金额48万元。
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒,取得零售收入79.1万元,其中镀金项链收入33.9万元,银手镯收入45.2万元。
(3)从生产企业购进一批铂金首饰,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元,商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工(商城没有同类铂金首饰的销售价格,成本利润率为6%)。
(4)当月零售珍珠项链800条,取得零售收入27.12万元;零售黄金钻石戒指100个,取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个,取得零售收入67.8万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(4)该首饰商城当月应缴纳的消费税合计金额为( )万元。
B.12.25
C.15.18
D.10.68
B.若韩某撤回复议申请,则无权再提起行政诉讼
C.若韩某在行政复议期间病故,其近亲属放弃行政复议权利的,行政复议终止
D.若复议机关维持了某县自然资源和规划局的决定,韩某逾期不履行的,某县自然资源和规划局可以申请法院强制执行
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