2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-06-24)

发布时间：2020-06-24

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，其处理方法错误的是（ ）。【单选题】

A.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

D.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

正确答案:A

答案解析:维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

2、下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（ ）。【单选题】

A.设置简易账的仅要求编报应税所得表

B.明细分类账一般采用活页式账簿

C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补

D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目，以后再作纳税调整

正确答案:D

答案解析:不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算，最后计入“留存利润”科目。

3、某商场为增值税一般纳税人，2019年5月珠宝首饰发生下列业务：零售铂金首饰取得零售收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得零售收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。【单选题】

A.0.55

B.0.90

C.1.50

D.1.35

正确答案:C

答案解析:应纳消费税=（12.87+21.06）/（1+13%）×5%=1.5（万元）。

4、下列选项中，属于房产税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.围墙

B.变电塔

C.露天停车场

D.厂房

E.地下停车场

正确答案:D、E

答案解析:独立于房屋之外的建筑物不属于房产，比如围墙、变电塔、露天停车场等不属于房产，不征收房产税。

5、下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询服务中，理解正确的有（ ）。【多选题】

A.提供税收政策运用方面的咨询服务时，税务师应当通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用

B.提供办税实务方面的咨询服务时，要求税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有深入的研究外，还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验

C.提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合税法规定的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误

D.提供税务动态方面的咨询服务时，要求税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究，及时掌握税制改革动向；应经常与税务机关和税务人员保持联系，随时了解税务机关的工作及其人事变动

E.提供税收法律规定方面的咨询时，主要提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定，以及其他法规关于税收方面问题的政策规定

正确答案:A、B、D、E

答案解析:提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合财务、会计处理一般原则的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误。

6、中国公民林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12月份税款为660元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 660 贷：应付职工薪酬 660

B.借：营业外支出 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660

C.借：所得税费用 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660

D.借：应付职工薪酬 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660

正确答案:D

答案解析:公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。

7、与非涉税鉴证服务业务相比，涉税鉴证业务具有的特点是（ ）。【单选题】

A.委托人是唯一的服务对象

B.不限定涉税鉴证项目

C.因内部需求触发涉税鉴证

D.应出具规定种类的业务报告

正确答案:D

答案解析:与非涉税鉴证服务业务相比，涉税鉴证业务具有的特点是：（1）委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；（2）限定于规定的涉税鉴证项目；（3）因外部需求触发涉税鉴证；（4）应出具规定种类的业务报告。所以只有选项D正确。

8、下列所得中，应该按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.提供著作的版权而取得的报酬

B.发表论文取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案:D

答案解析:劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、审稿服务等取得的所得。发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得；提供著作的版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。

9、下列可以在计算个体工商户生产经营所得时扣除的项目是（ ）。【单选题】

A.分配给投资者的股利

B.对子公司的赞助支出

C.自然灾害有赔偿的部分

D.违约金

正确答案:D

答案解析:选项ABC三项属于税前不允许扣除的9项支出中的内容，要从可以扣除的成本费用中剔除。

10、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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