2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-09-24)
发布时间:2021-09-24
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
正确答案:D
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
2、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是()。【单选题】
A.营业账薄在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C.购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内立据时贴花
正确答案:C
答案解析:合同是在国外签订,并且不便在国外贴花,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。
3、下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。【多选题】
A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月
B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元
C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额标准扣除
D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月
E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
4、2019年该企业研发费用的纳税调整额是( )万元。【客观案例题】
A.90.00
B.93.75
C.98.25
D.108.75
正确答案:B
答案解析:境内符合条件的研发费用(50+5+20)×2/3=50(万元),境外委托研发费用 80%=70×80%=56(万元),只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整=(50+5+20)×75%+50×75%=93.75(万元)
5、依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有()。【多选题】
A.增加企业实收资本的国家投资
B.无法偿付的应付款项
C.按规定取得的增值税出口退税款
D.企业资产的溢余收入
E.企业使用后需归还财政的资金
正确答案:A、C、E
答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
6、下列用地行为,应缴纳城镇土地使用税的是()。【单选题】
A.宗教寺庙自用土地
B.市政休闲广场用地
C.农副产品加工厂用地
D.直接用于农业生产的土地
正确答案:C
答案解析:选项ABD,免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地不在免税的范围内。
7、下列各项中,可全额在企业所得税前扣除的有()。【多选题】
A.航空企业空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.高新技术企业研发人员的培训费用
D.技术先进型服务企业的职工教育经费
E.软件生产企业的职工培训费用
正确答案:A、B、E
答案解析:选项A,航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除;选项B,核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除;选项E,软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除。选项CD,高新技术企业和技术先进型服务企业,发生的培训费用,属于职工教育经费,自2018年1月1日起,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
8、2019 年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税()万元。【客观案例题】
A.36
B.105
C.109.50
D.51.00
正确答案:C
答案解析:应缴纳契税=(1800+150+1200+500)×3%=109.5(万元)
9、依据企业所得税的相关规定,下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】
A.实际管理机构在法国,向中国境内企业销售机械的法国企业
B.实际管理机构在美国,在中国境内开采石油资源的美国企业
C.实际管理机构在韩国,在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
D.实际管理机构在中国大陆,在香港从事食品加工的香港企业
E.实际管理机构在英国,向中国境内提供专利使用权的英国企业
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,实际管理机构在境内,属于居民企业。
10、2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是( )万元。【客观案例题】
A.5
B.10
C.15
D.45
正确答案:C
答案解析:福利费扣除限额=1000×14%=140(万元),实际发生150万,应纳税调增10万元。工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元),实际发生25万元,应纳税调增5万元。职工教育经费扣除限额=1000×8%=80(万元),职工培训费可以全额扣除,除此之外的职工教育经费未超过限额,无需纳税调整。所以三项经费合计纳税调整额=10+5=15(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,不再缴纳船舶吨税
D.未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
B.销售收入预算
C.成本费用预算
D.材料采购预算
B.无关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
C.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
D.关联方通过有关联第三方提供的债权性投资
E.有关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
(1)关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;
(2)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;
(3)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
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