2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-06-22)
发布时间:2020-06-22
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、张某股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.11800
C.60000
D.30000
正确答案:A
答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税。
2、 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500 元,该企业2017年应缴纳车船税()元。【单选题】
A.2500
B.7000
C.8500
D.7500
正确答案:D
答案解析:该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500(元)注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月,所以12辆货车当年只需要缴纳10个月的车船税。
3、根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。【单选题】
A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
正确答案:D
答案解析:非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业,选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。
4、计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()。【单选题】
A.缴纳的印花税
B.违章租赁的罚款
C.缴纳的城市维护建设税
D.经核准的修缮费用
正确答案:B
答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入(不含增值税)扣除费用范围和顺序包括: 税费(出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加)+租金(只适用于转租的情况)+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。
5、该企业2018年应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.11562.50
B.11843.30
C.11942.50
D.11909.80
正确答案:B
答案解析:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=(5700-3200)×4.3%=107.5(万元)。该企业2018年应纳税所得额=11580.8+370-107.5=11843.3(万元)。
6、张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.4000
B.4800
C.10000
D.5500
正确答案:C
答案解析:张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
7、根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.个人拥有土地使用权的,以个人为纳税人
B.单位拥有土地使用权的,以单位为纳税人
C.土地使用权出租的,以承租人为纳税人
D.土地使用权属未确定的,以实际使用人为纳税人
E. 土地使用权属共有的,以共有各方为纳税人
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C: 土地使用权出租的,以出租人为纳税人。
8、根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是()。【单选题】
A.债务的豁免
B.接受企业的捐赠款
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.取得的权益性投资收益
正确答案:C
答案解析:不征税收入包括(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入一专项用途财政性资金。
9、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。【单选题】
A. 自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除
B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
正确答案:B
答案解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:(1)在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除;(2) 自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。
10、下列情形中,免征契税的有()。【多选题】
A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施
B.国家机关承受土地、房屋用于办公
C.企业承受土地、房屋用于办公
D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满,承租人回购原土地、房屋权属
E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:照章缴纳契税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.不具备法人资格的其他组织申请行政复议的,应当由共同推选的成员代表该组织参加行政复议
C.某合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人
D.某合伙企业申请行政复议的,任一合伙人均有权单独申请行政复议
E.某一行政复议案件有4个申请人,可以推选2名代表参加行政复议
(1)选项B:不具备法人资格的其他组织申请行政复议的,由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议;没有主要负责人的,由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议。(2)选项D:合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议;其他合伙组织申请行政复议的,由合伙人“共同”申请行政复议。(3)选项E:同一行政复议案件申请人超过5人的,推选1至5名代表参加行政复议。
B.降低单位变动成本
C.提高单价
D.降低固定成本
盈亏临界点销售额=盈亏临界点销售量×单价=固定成本总额×单价/(单价-单位变动成本)=固定成本总额/(1-单位变动成本/单价)
B.简易计税方法计税项目
C.无偿赠送其他单位
D.集体福利.
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