2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-10-29)

发布时间：2020-10-29

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　　）。【多选题】

A.债务人支付给债权人高额利息

B.利息的支付水平取决于公司的利润

C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

D.债权人将分享公司的任何利润

E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

正确答案:B、D、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：（1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符；（2）债权人将分享公司的任何利润；（3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付；（4）利息的支付水平取决于公司的利润；（5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

2、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47（万元），应纳企业所得税=385.47×25%=96.37（万元）。

3、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（　　）。【单选题】

A.企业出租在农村的住房

B.个人出租在城市的住房

C.事业单位出租在县城的住房

D.社会团体出租在工矿区的住房

正确答案:B

答案解析:个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。选项A：房产税征税范围不包括农村。选项CD：需要限定用途，即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税，否则按12%计税。

4、国际税收产生的基础是（　　）。【单选题】

A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

B.不同国家之间税收合作的需要

C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

D.跨境贸易和投资等活动的出现

正确答案:C

答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

5、该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（万元）。

6、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　　）。【多选题】

A.经济活动中心标准

B.家庭所在地标准

C.停留时间标准

D.居所标准

E.住所标准

正确答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定标准包括：住所标准、居所标准和停留时间标准。

7、2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　　）万元。【单选题】

A.18

B.12

C.30

D.0

正确答案:D

答案解析:个人独资企业生活费用与经营费用混在一起的，并且难以划分的，一律不能扣除。

8、下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：不得在个人所得税前扣除。

9、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正确答案:C

答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次卖出债券应纳个人所得税额=（该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用）×20%

10、根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（　　）。【单选题】

A.专用技术使用权转让合同

B.非专利技术转让合同

C.土地使用权转让合同

D.土地使用权出让合同

正确答案:B

答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司原有资产1 000万元，其中长期债券400万元，筹资费用率2%，票面利率9%；普通股600万元，每股市价为20元，每股筹资费用率为2.5%，预计下年每股股利为2元，预计股利每年增长3%，所得税税率为25%，加权资本成本为（　）。

A.10.00%
B.10.71%
C.11.00%
D.10.27%
答案：B
解析：
普通股资本成本＝2/20×（1－2.5%）＋3%＝13.26%，加权资本成本＝400/1 000×［9%×（1－25%）/（1－2%）］＋600/1 000×13.26%＝10.712%。
中国公民孙某申报2018年度取得下列所得:
( 1)每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。
(2)5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收人100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
(3)7月份购人A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，1~ 12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
(5) 2017年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2018年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
(6)从A国取得特许权使用费收人折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息折合人民币10000 元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
孙某2018年12月转让债券所得应缴纳个人所得税( ) 元。

A.14000
B.4000
C.3760
D.3660

答案：C
解析：
转让债券所得应纳个人所得税=[ 10000x (7-5 )-700- 0000/20000 x 1000 ] x 20%=3760(元)。

根据企业所得税法规定，下列企业中属于非居民企业的是（　）。
　

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，没有来源于中国境内所得的企业
答案：C
解析：
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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