2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-26)
发布时间:2022-05-26
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。【客观案例题】
A.8
B.10
C.108
D.110
正确答案:D
答案解析:广告费扣除限额=(1800+200)×15%=300(万元),实际发生400万元,应纳税调增100万元;业务招待费扣除限额=(1800+200)×0.5%=10(万元),实际发生额的60%=12 万元,应纳税调增=20-10=10(万元)。2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计=100+10=110(万元)
2、依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。【单选题】
A.车辆登记地
B.车辆购置地
C.单位的机构所在地
D.个人的经常居住地
正确答案:A
答案解析:车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
3、下列各项中,可全额在企业所得税前扣除的有()。【多选题】
A.航空企业空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.高新技术企业研发人员的培训费用
D.技术先进型服务企业的职工教育经费
E.软件生产企业的职工培训费用
正确答案:A、B、E
答案解析:选项A,航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除;选项B,核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除;选项E,软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除。选项CD,高新技术企业和技术先进型服务企业,发生的培训费用,属于职工教育经费,自2018年1月1日起,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
4、在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税免税优惠的有( )。【多选题】
A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
正确答案:A、C、D
答案解析:在境内未设立机构、场所,或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得的下列所得免征企业所得税:(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得(3)经国务院批准的其他所得
5、居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是( )【单选题】
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.工资薪金所得
正确答案:C
答案解析:综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
6、依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有()。【多选题】
A.增加企业实收资本的国家投资
B.无法偿付的应付款项
C.按规定取得的增值税出口退税款
D.企业资产的溢余收入
E.企业使用后需归还财政的资金
正确答案:A、C、E
答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
7、下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。【多选题】
A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月
B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元
C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额标准扣除
D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月
E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
8、2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业,取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让,取得收入1200万元。股权转让时,乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是()。【单选题】
A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元
B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
正确答案:C
答案解析:选项A,股权转让所得=1200-1000=200(万元);选项B,不确认股息所得;选项C,甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25%=50(万元);选项D,投资成本在投资转让时可以进行扣除。
9、按“产权转移书据”计征印花税的有()。【多选题】
A.专利实施许可合同
B.专利申请转让合同
C.土地使用权出让合同
D.土地使用权转让合同
E.商品房销售合同
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B按技术合同交纳印花税。
10、2019年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截止当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。 【单选题】
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
正确答案:D
答案解析:房地产开发企业采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议,或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税
D.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税
E.同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,不免征契税
(1)境内所得的应纳税所得额为400万元。
(2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。
(3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、境外B国分支机构的净亏损额为( )万元。
B.240
C.220
D.0
亏损额300万元,仅可以用从该国取得的利息80万元弥补。未能弥补的非实际亏损额,不得从当年度企业其它盈利中弥补。
( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购人生产原料- -批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统- 发票,发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税( ) 万元。
B.90.84
C.77.59
D.97.39
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