2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-01-04)

发布时间：2022-01-04

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

2、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元。【单选题】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案:D

答案解析:应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额=10000×10%+10000×20%=3000（万元）。公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，开发费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，题中的有关税金200万元是干扰信息。

3、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。 ；【多选题】

A.比对不符

B.重复认证

C.缺联

D.作废

E.密文有误 ；

正确答案:A、C、D

答案解析:増值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符” “缺联” “作废”的增值税专用发票，列入异常凭证范围

4、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税高尔夫球杆握把生产的高尔夫球杆

C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税涂料为原料生产的涂料

E.外购已税石脑油为原料生产的成品油

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核外购应税消费品用于连续加工应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；涂料不属于消费税连续加工的扣税项目。因此，正确选项为ABE。

5、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（ ；  ；）。【多选题】

A.事业单位

B.自然人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

正确答案:A、D、E

答案解析:环境保护税的纳税义务人是指在中华人民共和国和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
用于评价企业盈利能力状况的总资产报酬率指标中的报酬指的是（　　）。

A.息税前利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
答案：D
解析：
总资产报酬率是反映企业盈利能力状况的基本指标，分子是净利润，分母是平均资产总额。
下列各项中，不应记入“共益债务支出”科目的是（ ）。

A.因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务
B.管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务
C.因债务人不当得利所产生的债务
D.管理人聘用工作人员的费用
答案：D
解析：
共益债务支出包括：（1）因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务；（2）债务人财产受无因管理所产生的债务；（3）因债务人不当得利所产生的债务；（4）为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务；（5）管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务；（6）债务人财产致人损害所产生的债务。选项D，属于破产费用，记入“破产费用”科目。
中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司，持股比例为50％，B公司持有乙国C公司30％股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10％缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配；假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元（已考虑所有调整因素），其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10％的预提所得税38万元。该公司境内外应纳所得税总额为（ ）万元。

A.3265
B.3625
C.3562
D.3592
答案：B
解析：
本层企业B所纳税额属于由一家上一层企业A负担的税额＝本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额（210＋30）＋符合本规定的由本层企业间接负担的税额0）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）380÷本层企业所得税后利润额760＝（210＋30＋0）×（380÷760）＝120（万元）。即A公司就从B公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为120万元。?
甲国的应纳税所得额＝380万元＋甲国B及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额120万元＝500（万元），抵免限额＝500×25％＝125（万元）。
甲国实际缴纳税额＝直接缴纳38万元＋间接负担120万元＝158（万元）
甲国：抵免限额125万元，可抵免境外税额158万元，当年可实际抵免税额125万元。
企业实际应纳所得税额＝境内外应纳所得税总额－当年可实际抵免境外税额＝15000×25％－125＝3625（万元）
根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。

A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
E.纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
答案：B,C,D,E
解析：
选项A：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

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