2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-02-15)
发布时间:2022-02-15
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据车辆购置税的规定,下列车辆应缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】
A.排气量超过150毫升摩托车
B.有轨电车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.1.6升排量的小轿车
E.汽车挂车
正确答案:A、B、D、E
答案解析:设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
2、下列关于金银首饰的消费税,说法不正确的有( )。【客观案例题】
A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴
B.经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收
C.经营单位出口金银首饰应退还消费税
D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款
E.镀金首饰在零售环节征收消费税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A,带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方交货时缴纳消费税;选项B、C,金银首饰改在零售环节缴纳消费税后,经营单位进口金银首饰的消费税,改为零售环节征收,出口金银首饰不退消费税;选项E,只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
3、某生活服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
正确答案:B
答案解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元) 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元) 抵减前应纳税额=86-32=54(万元) 抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.20(万元)
4、北京市某公司专门从事商业咨询服务(营改增后被认定为增值税一般纳税人)。2021年8月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额53万元;8月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额31.8万元;8月25日,购进办公用品,支付含税价款2.26万元,并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。【单选题】
A.6.82
B.4.8
C.4.54
D.0.66
正确答案:C
答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务,按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.8)÷(1+6%)×6%-2.26/(1+13%)×13%=4.54(万元)
5、2019年8月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱,取得不含增值税销售额50万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱,取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税9万元,分支机构当期发生可抵扣进项税5万元,该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )。【单选题】
A.6.9万元
B.9.46万元
C.10.14万元
D.9.79万元
正确答案:D
答案解析:卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县(市)的,总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税,但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=(50+30)×11%+(25+14)×250/10000=8.8+0.98=9.78(万元)总机构应纳增值税=(50+20)×13%-9=0.1(万元)总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+0.1=9.79(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
C.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,不再开具《外出经营活动税收管理证明》,改向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
D.税务机关按照180天设置报验管理的固定有效期
E.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂,接受税务机关检查
B.1/3以上合伙人同意
C.半数以上合伙人同意
D.2/3以上合伙人同意
B.9.29
C.9.38
D.70.18
A.借:委托加工物资
贷:银行存款
B.借:委托加工物资
贷:应交税费—应交消费税
C.借:应交税费—应交消费税
贷:银行存款
D.借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税
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