2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-08-12)
发布时间:2021-08-12
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于增值税纳税期限的说法,不正确的是( )。【单选题】
A.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
D.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款
正确答案:D
答案解析:纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。“之日”还是“次日”是考试经常出现的陷阱。
2、(3)本月可以抵扣的已纳消费税为()万元。【客观案例题】
A.101.10
B.74.10
C.40.67
D.30.33
正确答案:C
答案解析:本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15%)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15%=40.67(万元)
3、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理,表述错误的有()。【多选题】
A.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至管理费用中计算扣除
B.房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,未开具发票的,扣留的质量保证金也可以计算扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
E.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费
正确答案:A、B
答案解析:选项A:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除;选项B:房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除。
4、以下关于车辆购置税的表述,错误的是( )。【单选题】
A.建筑公司购买自用的混凝土泵车免征车辆购置税
B.购买二手车一律不需要申报缴纳车辆购置税
C.自2019年7月1日起,纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时,税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明
D.纳税人购买自用的应税车辆,应当自购买之日起60日内申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A:混凝土泵车属于设有固定装置的非运输车辆,免征车辆购置税;选项B:购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。
5、下列各项中,符合特殊进口货物关税完税价格有关规定的是( )。【单选题】
A.运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应以该货物进境时的到岸价格为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械,按其离岸价格为完税价格
C.转让进口时免税的旧货物需补税时,以该货物原入境的成交价格为完税价格
D.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格
正确答案:D
答案解析:选项A:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应以海关审定的境外加工费、料件费、复运进境运输费及相关费用、保险费估定完税价格;选项B:准予暂时进口的施工机械,按一般进口货物估价办法估定完税价格;选项C:转让进口的免税旧货物需补税时,以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格;只有选项D与规定表述一致。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)4月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中加热用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额19.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.27万元。
(其他相关资料:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期抵扣进项税额)
业务(1)应纳资源税( )万元。
B.495.56
C.495.48
D.495.00
业务(1)应纳资源税=[8250+9.04÷(1+13%)]×6%=495.48(万元)。
B:制造费用
C:财务费用
D:长期借款
E:应付利息
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