2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-01-17)
发布时间:2020-01-17
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元;销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水,共计支付价款6000元、进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票,均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税( )元。【单选题】
A.1340
B.1407.71
C.1238.82
D.2380
正确答案:C
答案解析:该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围,外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。
当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税=(360+7000×13%)×8000÷(26000+8000)=298.82(元)
当月应纳增值税=26000×13%-9000×13%-(360+7000×13%-298.82)=1238.82(元)
2、下列关于车辆购置税计税依据的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.政府部门的行政性收费,不属于价外费用,不并入计税价格计税
B.进口自用小汽车的计税价格中包括消费税
C.购买者随购买车辆支付的工具件价款,不计入计税价格
D.购买者随购买车辆支付的零部件价款,并入计税价格
E.销售单位的代收款项,一律计入计税价格
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分,并入计税价格中征收车辆购置税;选项E:销售单位代收款项应区别征税,凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项,应视作代收单位价外收费,购买者支付的价费款,应计入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取,受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项,不计入车辆购置税计税价格。
3、以下关于关税税率运用的表述,正确的有( )。【多选题】
A.暂时进口货物转为正式进口需予补税的,适用其申报正式进口之日实施的税率
B.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的,适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率
C.加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物,未经批准擅自转为内销的,适用向海关申报转为内销之日实施的税率
D.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,适用该项货物原进口之日实施的税率
E.进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,适用申报当日实施的税率
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物,未经批准擅自转为内销的,适用海关查获日期所施行的税率;选项E,进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,适用装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
4、某公司进口一批货物,应纳关税800万元。海关于2015年5月2日填发税款缴款书,但公司迟至5月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。【单选题】
A.5.2
B.4.8
C.6.5
D.6
正确答案:B
答案解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,缴纳税款。所以该公司应当在2014年5月16日前缴纳税款,自5月17日起就是税款滞纳时间;滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,即5月17日~5月28日,共12天,
5、下列有关土地增值税的表述,正确的有( )。【多选题】
A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B.土地增值税清算时,未全额开具商品房销售发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不做调整
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
E.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
正确答案:A、B、D、E
答案解析:土地增值税清算时,已计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用核算。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.执业期间,不得买卖委托人的股票、债券
C.委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,应当指明
D.委托人故意不提供有关资料和文件的,应当出具保留意见报告
B.4000
C.6000
D.11000
B.12
C.18
D.6
B.108
C.180
D.0
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