2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2019-11-19)

发布时间：2019-11-19

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、进口货物自运输工具申报进境之日起（ ），应由进口货物的纳税人向货物进境地海关申报。【单选题】

A.24小时以前

B.14日内

C.15日内

D.1个月内

正确答案:B

答案解析:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

2、以下不适用“营改增”过渡期免税政策的是（ ）。【单选题】

A.个人转让著作权

B.纳税人提供技术转让服务

C.残疾人员本人为社会提供的应税服务

D.纳税人提供技术咨询服务

正确答案:D

答案解析:选项ABC：均适用“营改增”过渡期免税政策。选项D：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

3、该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正确答案:D

答案解析:该企业当期可以抵扣的增值税进项税业务（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）可抵扣进项税额合计=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

4、某矿山开采铜矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和6元。2016年2月份该矿山开采矿石共1200吨，销售矿石共1000吨，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，该矿山当月应缴纳的资源税税额为（ ）元。【单选题】

A.6000

B.10000

C.8000

D.12000

正确答案:B

答案解析:纳税人开采或生产从量计征资源税的应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量；对于纳税人开采或生产不同税目从量计征资源税的应税产品的，应当分别核算课税数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，从高适用税额。该矿山当月应纳资源税=1000×10=10000（元）。

5、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的

E.直接转让土地使用权的

正确答案:A、B

答案解析:选项CD：属于核定征收土地增值税的情形；选项E：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
徐某因改建房屋向孔某借款1万元，约定1年后归还。房屋改建历时1个月，改建完成后1个月，徐某的邻居姚某因徐某的楼房遮挡了其采光而对徐某不满，向徐某提意见。徐某态度恶劣，二人在争执中动起手来，徐某被姚某打伤，1个月后此事经调解达成协议由姚某给付徐某5000元人身损害赔偿金，半年内分两次给付完毕。但此后姚某一直没有对徐某履行给付，徐某也未向其提出要求。后来，徐某欠孔某的1万元借款归还时间已到，徐某称无力还款，孔某得知姚某欠徐某5000元人身损害赔偿金，于是向法院请求行使代位权。对此，下列说法中正确的是（ ）。

A.法院应支持孔某的请求，且诉讼费应由徐某负担
B.法院应支持孔某的请求，但应由姚某直接给付孔某5000元
C.法院应支持孔某的请求，且诉讼费应由姚某承担
D.法院不应支持孔某的请求
答案：D
解析：
本题考核代位权。提起代位权的条件之一是“债务人的债权不是专属于债务人自身的债权”。本题中，孔某提起的代位权诉讼中债务人怠于行使的到期债权为人身伤害赔偿请求权，这和基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求一样，是专属于债务人自身的债权。因此，法院不应对其予以支持。
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记，属一人有限责任公司。法定代表人为汪某，主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间，万亿公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票。不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受万亿公司200()元红包后，对万亿公司未申报纳税一直放任不管。2017年12月，税务局检查发现:2015年度，万亿公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2015年度应纳税款总额的24%; 2016年度，万亿公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2016年度应纳税款总额的42%0税务局依法决定追缴，万亿公司及其法定代表人汪某拒不补缴上述税款。
另查明，汪某于2015年I月2日因犯危险驾驶罪被法院判处拘役1个月，缓刑2个月，并处罚金人民币300()元。
公安机关立案后，万亿公司缴清了上述税款及滞纳金。汪某被逮捕后如实供述，同时表示:税务局决定追缴时，万亿公司己濒临破产、无补缴能力，并非故意拒不补缴。检察机关对万亿公司及汪某以逃税罪提起公诉。
请根据案情，回答下列问题:
下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有()。

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌祠私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌询私舞弊不征、少征税款罪
答案：B,C,D,E
解析：
1)选项AD: 税务机关的工作人员如果知道某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪; (2) 选项C:税务机关的工作人员，如果与逃税人相互勾结，“故意”不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯论处。


依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（ ）。

A.标准成本法
B.实际成本法
C.制造成本法
D.作业成本法
答案：C
解析：
房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
甲公司为增值税一般纳税人， 主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2018年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。( 金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“一”， 或在分录中金额后标明“(红字)”。) ( 2015)
资料1
9月3日,领用自产产品- ~批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元。甲公司会计处理如下:

资料2
9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，原材料的账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:

资料3
9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下:

资料4
7月份销售一批货物给C公司， 开具增值税专用发票标明销售款20000 元、增值税额3200元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料5
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税” 科目借方栏目(进项税额) 发生额合计为358000元，贷方栏目 (销项税额、 进项税额转出)发生 额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计人“应交税费一-未 交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费一一应交增值税” 科目余额为0。
(1)根据资料1,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3,请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。
(5)根据资料5,请写出9月末对“应交税费一 应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录(不考虑其他因素)。

答案：
解析：

[解析]营改增后,不动产的转让、出租等行为均纳人增值税征税范围，企业以自产产品用于在建工程，不属于用于增值税非应税项目，所以不必视同销售。且由于未发生权属转移，会计上不确认为收人，按成本计人库存商品贷方即可。

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