2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-05-09)
发布时间:2021-05-09
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某服装生产企业2019年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得不含税转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5
正确答案:A
答案解析:收入总额=400(万元),扣除项目=800×40%+25=345(万元),增值额=400-345=55(万元),增值率=55÷345×100%=15.94%,适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5(万元)
2、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。【单选题】
A.土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入
B.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不需要调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
正确答案:D
答案解析:土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
3、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元,该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,该公司2019年缴纳的税金及附加(不包括土地增值税)为100万元(其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元,不包含印花税)。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.180
B.249.75
C.300
D.360
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%=385(万元)增值额=1000-385=615(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%,速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75(万元)。
4、按照现行增值税规定,下列货物中适用免税不退税的项目是( )。【单选题】
A.生产企业来料加工复出口的货物
B.生产企业进料加工复出口的货物
C.外贸企业出口委托加工修理修配的货物
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的货物
正确答案:A
答案解析:选项BCD都属于规定的可以免税并退税的项目。
5、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.68万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。【单选题】
A.20.4
B.16.69
C.20.01
D.20.80
正确答案:B
答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外,其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140.4+4.68)÷(1+13%)×13%=16.69(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额.定率两种扣除办法
C.纳税人的所得为实物的,应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额
D.纳税人的所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额
B.流动资金的收回
C.机器设备安装成本
D.固定资产筹建费用
E.房屋建造费用
B.接受其他单位捐赠的收入
C.提供行业咨询服务取得的收入
D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
E.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
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