2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-10-03)
发布时间:2020-10-03
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。【客观案例题】
A.0.22
B.0.33
C.1.58
D.3.96
正确答案:D
答案解析:纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
2、下列情形中,纳税人应以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额,计算征收土地增值税的有()。【多选题】
A.纳税人不报或有意低报转让建筑物的价款
B.转让房地产的成交价格低于周边楼盘均价
C.纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价
D.纳税人在纳税申报时提供的扣除项目金额不实
E.转让房地产的成交价格低于评估价格,又无正当理由的
正确答案:A、D、E
答案解析:纳税人有下列情形之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额,计算征收土地增值税:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的;(4)出售旧房及建筑物的。
3、业务(4)应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.0.15
B.0.13
C.0
D.0.18
正确答案:A
答案解析:业务(4):纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据成套产品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=3.48÷(1+13%)×5%=0.15(万元)
4、(4)该公司当月实际缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.28.56
B.26.83
C.28.36
D.27.76
正确答案:B
答案解析:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 业务(1)销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%=28.85(万元) 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=1.28×10%=0.13(万元) 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=1.6+0.13=1.73(万元) 抵减前应纳增值税额=28.85+12÷(1+9%)×9%-1.28=28.56(万元) 抵减后实际应纳税额=28.56-1.73=26.83(万元)
5、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.13.60
B.8.80
C.10.40
D.0
正确答案:C
答案解析:可以抵扣的进项税额=80×13%=10.4(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元,契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新构建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料,回答下列问题:
在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计是( )万元。
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
②评估价格=5000×50%=2500(万元);
③支付房地产评估费用10万元,可以扣除;
④可扣除转让环节税金=55.93(万元)。
可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93(万元)
(1)取得销售电子产品的不含税收入7200万元。
(2)8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额512万元并通过主管税务机关认证;同月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8万元并通过主管税务机关认证,会计上预计使用年限为10年,税法上选择一次性扣除。
(3)与销售电子产品相关的销售成本4150万元;发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元(未形成无形资产)、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
其他资料:该企业适用增值税税率16%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费,也不考虑增值税旧税率的影响。
<6>、2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
B.80.84
C.65.87
D.88.84
应缴纳企业所得税=472.47×15%-50×10%=65.87(万元)。
B.税务师未按照协议要求提供服务
C.客观原因导致委托代理内容发生变化
D.税务师事务所代理人变更
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