2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-03-22)
发布时间:2021-03-22
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。 【单选题】
A.3.05
B.3.12
C.3.66
D.3.48
正确答案:A
答案解析:纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额=30×10%+0.6×9%=3.05(万元)
2、某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款480元;本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为( )元。【单选题】
A.8390
B.8930
C.6137.70
D.8900
正确答案:C
答案解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税=174000÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+480)=6137.70(元)
3、下列关于资源税的说法中,正确的有( )。 【多选题】
A.对于纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿 ,省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税
B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税
C.纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故遭受的重大损失,一律不得减税或免税
D.从低丰度油气田开采的原油、天然气资源税减征20%
E.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,纳税人开采或生产应税矿产品过程中,因意外事故或自然灾害遭受的重大损失,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。
4、根据城市维护建设税的有关规定,下列说法中正确的有( )。【多选题】
A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B.计税依据是实际缴纳“两税”的税额,不包括加收的滞纳金
C.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
E.纳税人直接缴纳“两税”的,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:城市维护建设税的适用税率,一般为纳税人所在地的适用税率,但对下列两种情况,应按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税:(1)由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D:城市维护建设税“进口不征、出口不退”。
5、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供烟叶成本为60000元,支付加工费8000元(不含增值税),受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为( )元。(烟丝消费税率为30%)【单选题】
A.1504.7
B.1457.14
C.1050
D.2040
正确答案:B
答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人,按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税,按照加工厂所在地区(县城)的税率缴纳城建税。受托方代收代缴消费税=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)代收代缴城建税=29142.86×5%=1457.14(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的,可到税务机关代开发票
C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时,税务机关可收取5万元的保证金
D.未发生经营业务-律不准开具发票
E.向消费者个人提供零星服务的,纳税人可自行决定是否开具发票
B.设区的市人民政府规章
C.县人大常委会的规定
D.省级人民政府规章
可以审查的“规定”是指国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定等。但这些规定不含部门规章和地方规章。
B.770
C.1165
D.1170
( 1 )开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.36万元。
(2)5月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。6月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68.万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部]加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)应纳资源税( ) 万元。
B.495.48
C.495.65
D.495.00
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