2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-10-29)

发布时间：2021-10-29

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.现行税制中的土地增值税采用的是超额累进税率计税

B.在累进税率条件下，平均税率往往要大于边际税率

C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

正确答案:D

答案解析:现行税制中的土地增值税采用的是超率累进税率计税；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

2、关于税收执法监督的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D.税收执法监督的形式均为事后监督

正确答案:B

答案解析:选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

3、下列各项属于税收执法合法性原则的有（ ）。【多选题】

A.目的性

B.执法内容合法

C.执法主体法定

D.执法程序合法

E.执法根据合法

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税收执法合法性原则的具体要求包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。

4、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.调整平等主体间的财产关系

正确答案:A、B、C

答案解析:税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系，在这个关系里，国家处于主导地位。

5、下列有关税务规范性文件的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务规范性文件具有适用主体的特定性

B.税务规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税务规范性文件的审查

D.税务规范性文件具有向前发生效力的特征

E.税务规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

正确答案:B、C、E

答案解析:税务规范性文件具有适用主体的非特定性，所以选项A错误；税务规范性文件具有向后发生效力的特征，所以选项D错误。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于利润分配账务处理的说法中，错误的是（ ）。

A.企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配（盈余公积补亏）”科目
B.中外合作经营企业在经营期间用利润归还投资时，应借记“利润分配（利润归还投资）”科目，贷记“盈余公积”科目
C.外商投资企业按规定提取企业发展基金时，应借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目
D.经股东大会决议分配给股东的股票股利，应借记“利润分配（转作股本的股利）”科目，贷记“应付股利”科目
答案：D
解析：
选项D，经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配（转作股本的股利）”科目，贷记“股本”科目。如有差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。
（2006年）差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（　）。

A.加重关税
B.优惠关税
C.反补贴关税
D.报复关税
E.反倾销关税
答案：A,C,D,E
解析：
一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税（又称反补贴关税）、报复关税、反倾销关税等。
下列行为，税务师在执业过程中不得实施的有（ ）。

A.为纳税人提供个人所得税政策咨询
B.允许他人以本人名义执业
C.对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议
D.在合法合理的基础上为委托人进行税收筹划
E.在执业期间购入委托人的股票
答案：B,E
解析：
税务师不得有下列行为：
（1）执业期间，买卖委托人的股票、债券；
（2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当的利益；
（3）允许他人以本人名义执业；
（4）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；
（5）其他违反法律、行政法规的行为。
某零售商店采用售价金额核算，2020年3月5日购进B商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1300元，同时支付运费109元，取得承运部门开具的运费增值税专用发票，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；6月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为13%，假设6月份无期初同类商品的存货。该零售店应如何进行账务处理？

答案：
解析：
　（1）购进商品支付款项时
　　借：在途物资　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　100
　　　　（应并入采购成本，数额小的时候可以计入当期损益）
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1309
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11409
　　（2）商品验收入库时
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　14000
　　　　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　　　商品进销差价　　 　　　　　　　　　4000
　　（3）商品售出收到销货款
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　14000
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　14000
　　结转成本
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　14000
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　14000
　　（4）月末，计算不含税销售额和销项税额
　　不含税销售额＝14000÷（1＋13%）＝12389.38（元）
　　销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元）
　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　 1610.62
　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1610.62
　　（5）月末结转商品进销差价
　　借：商品进销差价　　　　　　　　　　　 4000
　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 4000

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