2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-07-26)
发布时间:2020-07-26
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、业务(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为( )万元。【客观案例题】
A.2.65
B.3
C.21.24
D.24
正确答案:A
答案解析:以旧换新销售金项链,按照实际收取得不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+13%)×5%=2.65(万元)。
2、下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。【多选题】
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品(金银首饰除外)的单位
D.受托加工应税消费品的单位
E.批发粮食白酒的单位
正确答案:D、E
答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人。选项D受托加工方属于消费税的代收代缴义务人,不是纳税义务人;选项E粮食白酒在生产环节缴纳消费税,批发环节不缴纳消费税。
3、2019年8月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱,取得不含增值税销售额50万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱,取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税9万元,分支机构当期发生可抵扣进项税5万元,该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )。【单选题】
A.6.9万元
B.9.46万元
C.10.14万元
D.9.79万元
正确答案:D
答案解析:卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县(市)的,总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税,但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=(50+30)×11%+(25+14)×250/10000=8.8+0.98=9.78(万元)总机构应纳增值税=(50+20)×13%-9=0.1(万元)总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+0.1=9.79(万元)。
4、根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。【多选题】
A.化妆品生产厂家销售自产的高档化妆品
B.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售
C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠
D.将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒
E.金银首饰经营单位进口金银首饰
正确答案:A、B
答案解析:选项C,将外购化妆品直接对外无偿捐赠,不征收消费税;选项D,应税消费品用于连续生产应税消费品,不征收消费税和增值税;选项E,金银首饰是在零售环节征收消费税,进口环节只征收增值税,不征收消费税。
5、首饰厂当期应纳增值税( )。【客观案例题】
A.6050.64元
B.3638元
C.2100元
D.1700元
正确答案:A
答案解析:首饰厂当期应纳增值税:该厂当期增值税进项税额=10400+26000=36400(元)该厂当期增值税销项税额=[230000÷(1+13%)+50000+40000+13338/(1+13%)+19000×(1+6%)/(1-5%)]×13%=42450.64(元)该厂当期应纳增值税=42450.64-36400=6050.64(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.现金周转期=经营周期-应付账款周转期
C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期
D.应收账款周转期=经营周期-存货周转期
E.应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本
B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C.领用发票必须提供税务登记证件
D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照代扣代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.土地使用权权属纠纷未解决的,由税务机关根据情况确定纳税人
C.房地产管理部门尚未核发土地使用证书的,暂不纳税,核发土地使用证后再补缴税款
D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高
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