2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-04-28)
发布时间:2020-04-28
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列项目中,不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有( )。【多选题】
A.为生产化妆品而领用的外购已税高档香水精
B.为生产金银镶嵌首饰而领用的外购已税珠宝玉石
C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D.为生产白酒而领用的外购已税白酒
E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝
正确答案:B、D
答案解析:选项BD不能抵扣外购应税消费品已纳消费税税额的原因为:在零售环节缴纳消费税的金银镶嵌首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳消费税税款;酒类产品一般不允许抵扣以前环节已纳的消费税税额。
2、该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.75
B.100
C.74.31
D.1031.8
正确答案:D
答案解析:业务(6):进口环节应纳消费税=22×17.5×6.7×(1+20%)÷(1-25%)×25%=1031.8(万元)
3、某企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:将收购的一批成本为13.05万元的粮食,从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕,企业全部收回,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为( )万元。【单选题】
A.5.25
B.4.71
C.5.2
D.4.76
正确答案:D
答案解析:从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2(万元)酒厂应代收代缴的消费税=(13.05+5+0.2)÷(1-20%)×20%+0.2=4.76(万元)
4、外贸公司内销环节应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.254
B.35
C.0
D.-81.83
正确答案:C
答案解析:消费税是单一环节征税,内销环节不再征消费税。
5、该公司销售汽车应缴纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.35
B.36.86
C.74.31
D.54.28
正确答案:B
答案解析:业务(3):销售货物时向购货方收取的各种名义的费用,一律并入销售额计算缴纳流转税。应纳消费税=(18+0.5÷1.13)×40×5%=36.88(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.1.6
C.1.7
D.2
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证,当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品,收购凭证注明价款150000元,已全部生产领用,支付运费18000元,取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
(8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入330000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
(已知:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率为6%,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%)
根据上述资料,回答下列问题:
该化妆品公司本期实际应向税务机关缴纳的消费税为( )元。
B.330508.68
C.337125.00
D.328146.18
该化妆品公司本期应纳消费税=(350×295+6000×360)×15%-11223.53×80%=330508.68(元)
B.法院应当驳回张某的诉讼请求
C.装修公司应向张某承担精神损害赔偿责任
D.装修公司的行为没有构成违约,也没有构成侵权
E.葛某自杀造成的“凶宅”结果不构成侵权法上的“损害”
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