2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-03-09)
发布时间:2022-03-09
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。【单选题】
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
正确答案:B
答案解析:允许扣除项目金额=1200×(1+5%×10)+80=1880(万元)。
2、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。【单选题】
A.1.60
B.1.60
C.1.42
D.1.85
正确答案:C
答案解析:销项税额=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(万元)。
3、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是,期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)【单选题】
A.12
B.22
C.39
D.42
正确答案:B
答案解析:该企业当月应纳消费税=280×15%-(30+10-20)=22(万元)。
4、下列收入中,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.被保险人获得的保险赔付
B.销售代销货物取得的收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
正确答案:A
答案解析:选项BCD:照章缴纳增值税。
5、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
正确答案:B
答案解析:该公司应纳增值税=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(万元)。
6、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。【单选题】
A.15日
B.30日
C.3个月
D.6个月
正确答案:C
答案解析:纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
7、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。【单选题】
A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
正确答案:B
答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
8、下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.超市零售化妆品
D.将货物销售给消费者个人
E.商业企业零售食品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:一般纳税人有下列销售情形,不得开具专用发票:(1)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为。(2)发生应税销售行为适用免税规定的,另有规定除外。(3)部分适用增值税简易征收政策规定的:①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。②纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。③纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的。 纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
9、业务(4)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58
正确答案:D
答案解析:业务(4)应纳消费税=500×270×(1+6%)÷(1-5%)×5%=7531.58(元)。
10、2019年8月,某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆,成本利润率为8%;该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.10700
B.13600
C.26750
D.34000
正确答案:B
答案解析:该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的,应当办理变更税务登记
C.纳税人在办理注销登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
D.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
E.税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期,改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限
B.影视演员化妆用的上妆油
C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D.电动汽车
E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒
B.分项限额法
C.综合限额法
D.分国限额法
B.徇私舞弊不征.少征税款罪要求税务人员主观故意
C.徇私舞弊不征.少征税款罪的客体是复杂客体
D.司法工作人员不属于徇私舞弊不征.少征税款罪的犯罪主体
E.税务人员利用职务之便,索取纳税人财物,少征应征税款,致使国家税收损失12万的,应对税务人员按照受贿罪和徇私舞弊不征.少征税款罪数罪并罚
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