2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-03)

发布时间：2022-03-03

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；业务（10）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。【单选题】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.99069.67

正确答案:D

答案解析:外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×13% -[200000×10%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=99069.67

3、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的“其他扣除项目”金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正确答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除项目”金额=（3000+4000）×20%=1400（万元）。

4、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。

5、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用（ ）万元。【客观案例题】

A.208

B.416

C.179

D.358

正确答案:D

答案解析:应扣除的开发费用的金额=（2080+1500）×10%=358（万元）

6、甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元，海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税（ ）万元。【单选题】

A.15

B.3.5

C.5

D.13.5

正确答案:C

答案解析:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳进口关税=（20+15+15）×10%=5（万元）

7、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　）。 【单选题】

A.某工业企业直接向环境排放大气污染物

B.某机械制造企业直接向环境排放工业噪声

C.某化工企业直接向环境排放水污染物

D.某养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

正确答案:D

答案解析:依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。

8、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

E.酒类产品的批发环节

正确答案:A、D

答案解析:选项B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项C，珍珠饰品在零售环节征收增值税，不征收消费税；选项E，酒类产品批发环节征收增值税，不征收消费税。

9、计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（ ）。【多选题】

A.契税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。

10、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

正确答案:D

答案解析:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家，而不是征税机关，所以选项A是错误的；税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志，其成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，所以选项B是错误的；税收法律关系中权利义务关系具有不对等性，选项C不正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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