2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-08-29)
发布时间:2021-08-29
2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于甲、丙之间房屋租赁合同的形式和效力的说法中,正确的有( )。【客观案例题】
A.甲、丙之间房屋租赁合同若未采用书面形式,则双方可随时终止租赁合同
B.甲、丙之间房屋租赁合同应当采用书面形式
C.甲将该房屋租给丙,若未经乙同意,则乙可解除甲、乙之间租赁合同
D.若承租期间丙造成房屋毁损,则乙只能要求丙赔偿损失
E.甲、丙之间房屋租赁合同属于可撤销合同
正确答案:A、B、C
答案解析:(1)选项AB:租期为6个月以上的,应订立书面合同,未采用书面合同的租赁,视为不定期租赁,任何一方当事人可以随时解除合同;(2)选项CD:承租人经出租人同意,可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的,承租人与出租人之间的租赁合同继续有效,第三人对租赁物造成损失的,承租人应当赔偿损失。承租人未经出租人同意转租的,出租人可以解除合同;(3)选项E:甲丙间合同不存在可撤销事由,不属于可撤销的合同。
2、下列关于民事诉讼地域管辖的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.因侵权行为提起的诉讼,由侵权结果地法院管辖
B.因追索扶养费、抚育费、赡养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的,可以由原告住所地法院管辖
C.因公司解散、公司合并、公司分立、公司增资、公司减资、公司决议、股东知情权等纠纷提起的诉讼,由公司住所地法院管辖
D.因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地法院管辖
E.因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地法院管辖
正确答案:B、C、D、E
答案解析:(1)选项A:因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。(2)选项B:追索赡养费、抚育费、扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的,可以由原告住所地人民法院管辖。(3)选项C:因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散、股东名册记载、请求变更公司登记、股东知情权、公司决议、公司合并、公司分立、公司减资、公司增资等纠纷提起的诉讼,由公司住所地人民法院管辖。(4)选项D:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。(5)选项E:因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。
3、根据《刑法》规定,下列关于危害税收征管犯罪的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪都属于危害税收征管犯罪
B.主体只能是单位
C.行为人在主观方面存在故意或者过失
D.侵犯的客体是市场经济秩序
正确答案:A
答案解析:危害税收征管犯罪的主体可以是单位也可以是自然人,B选项错误;危害税收征管犯罪的主观方面只能是故意,C选项错误;危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家税收征管秩序,D选项错误。
4、下列民事主体中,属于特别法人的是( )。【单选题】
A.特殊的普通合伙企业
B.有限合伙企业
C.个人独资企业
D.村民委员会
正确答案:D
答案解析:机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人,为特别法人。
5、下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的一人有限责任公司
B.设立董事会的,其成员为3~13人
C.公司章程应由全体股东共同制定
D.有限责任公司均应当设立监事会
E.股东人数不超过50人
正确答案:B、C、E
答案解析:(1)选项A:根据规定,1个自然人只能投资设立1个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能作为唯一股东再投资设立新的一人有限责任公司,但可与其他股东共同投资其他公司。(2)选项B:有限责任公司设立董事会的,其成员为3~13人。(3)选项C:根据规定,有限责任公司章程由股东共同制定。(4)选项D:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1~2名监事,不设监事会。(5)选项E:有限责任公司是指由50人以下股东出资设立的有限责任公司。
6、下列法律原则中,属于民法基本原则的是( )。【单选题】
A.公信原则
B.公序良俗原则
C.等价有偿原则
D.公示原则
正确答案:B
答案解析:民法基本原则包括:权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、诚实信用原则和禁止权利滥用原则。
7、根据《刑法》规定,下列关于累犯的说法中,正确的有( )。【客观案例题】
A.曾被判处有期徒刑,在刑罚执行完毕5年以内又犯罪的,构成一般累犯
B.故意犯罪和过失犯罪都可以构成累犯
C.对被假释的人不适用累犯规定
D.前罪或者后罪中有被判处拘役、管制或者单处附加刑情况的,不构成累犯
E.累犯适用于所有犯罪分子
正确答案:D
答案解析:(1)选项A:一般累犯,是指被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子,刑罚执行完毕或者赦免以后,在5年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的情况(出题人此处未强调有期徒刑以上刑罚,盗窃罪属超纲内容)。(2)选项BD:一般累犯的成立条件包括①前罪和后罪都必须是故意犯罪;②前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚。前罪或者后罪中有被判处拘役、管制或者单处附加刑的情况,则不成立累犯。(3)选项C:对于被假释的犯罪分子,规定的5年期限,从假释期满之日起计算。(4)选项E:累犯,是指因犯罪“受过一定刑罚处罚”的犯罪分子,在刑罚执行完毕或者赦免以后,在法定期限内又犯一定之罪的情况。
8、根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定,下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.对能够当即办理的税务行政许可事项,税务行政许可实施机关仍应出具《税务行政许可受理通知书》,不得直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》
B.具备条件的地方,申请人可以通过电子数据交换、电子邮件和网上办理平台提出申请
C.税务行政许可实施机关审查许可申请,以书面审查为原则;对申请材料的实质内容进行实地核查的,由两名以上税务人员进行核查
D.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县(市、区、旗)的,申请人可在规定期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料,代办转报一般应当在15个工作日内完成
E.申请人可以委托代理人提出申请,税务机关不得拒绝;申请人报送的材料应包括代理人身份证件复印件
正确答案:B、C
答案解析:(1)选项A:对能够当即办理的税务行政许可事项,直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》,不再出具《税务行政许可受理通知书》。(2)选项D:税务行政许可实施机关与申请人不在同一县(市、区、旗)的,申请人可在规定的申请期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料,代办转报一般应当在5个工作日内完成。(3)选项E:申请人可以委托代理人提出申请,税务机关不得拒绝;代理人办理受托事项时,应当出具有效身份证件和委托证明。
9、连带之债的特征之一是( )。【单选题】
A.债权人之间约定按照份额享有权利
B.债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务
C.各债务人仅负有履行部分债务的义务
D.债务人之间约定按照一定的比例负担债务
正确答案:B
答案解析:ACD均为按份之债的特征。
10、下列关于保证及保证合同特征的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.保证属于人的担保
B.保证合同属于要式合同
C.保证合同属于要物合同
D.保证属于信用担保
E.保证合同属于从合同
正确答案:A、B、D、E
答案解析:(1)选项A:保证属于人的担保。(2)选项BE:保证合同采用书面形式,是要式、单务、无偿、诺成、从合同。(3)选项C:实践合同,也称要物合同,指除双方当事人的意思表示一致以外,尚须交付标的物或完成其他给付才能成立的合同。保证合同不属于实践合同。(4)选项D:信用担保,也称人保,其具体方式即保证。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.自建的房屋用于生产经营的,从建成之日的次月起计征房产税
C.购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征房产税
D.出租的房产,自交付出租房产之次月起计征房产税
E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起计征房产税
1.收购酿酒用高梁40吨,收购凭证注明收购价款80000元。
(提示)该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税,农产品单耗数量为1.8。
2.生产销售高梁白酒18吨,每吨不含税出厂价16000元,每吨收取包装物押金140.4元;该酒厂当期没收到期未退的高梁白酒包装物押金5000元。
3.外购粮食酒精20吨,取得增值税专用发票,注明金额20000元,另支付运输公司运费,取得增值税专用发票,注明运费金额1000元,该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
4.进口葡萄酒30吨,成交价格折合人民币600000元,货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元,保险费无法查明,向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书;向进出口货物代理公司(增值税一般纳税人)支付了代理报关费,取得增值税专用发票,注明金额400元。
(提示)其他酒的消费税税率为10%;葡萄酒进口关税税率10%。
(3)该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的税金合计( )万元。
B.64192
C.78456.89
D.244642.85
②进口葡萄酒应纳消费税
=(641920+64192)/(1-10%)×10%=784568.89×10%=78456.89(元)
③进口葡萄酒应纳增值税=(641920+64192)/(1-10%)×13%=101993.96(元)
④进口环节的税金=64192+78456.89+101993.96=244642.85(元)
⑤进项税额=101993.96+400×6%=102017.96(元)
5.领用25吨进口葡萄酒进行分装,装瓶后全部销售,不含税出厂价800000元。
【解析】①销项税额=800000×13%=104000(元)
②消费税=800000×10%=80000(元)
③可以扣除的消费税=78456.89/30×25=65380.74(元)
6.向一般纳税人购入包装物,取得增值税专用发票,注明金额20000元。
(1)2012年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税额为34万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2012年12月13日仍未支付货款。甲公司2012年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2013年2月10日,注册税务师在审核时发现,2011年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2013年2月15日,注册税务师在审核时发现,从2012年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定,该办公楼折旧方法釆用年限平均法,年限为20年。
(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2013年3月12日,法院判决甲公司赔偿乙公司240万元,甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。
根据上述资料,回答下列问题。
针对上述事项(2),应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额( )万元。
B.25.6
C.32.6
D.37.8
【知识点】 其他知识点
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