2020年税务师职业资格考试《财务与会计》模拟试题(2020-08-11)
发布时间:2020-08-11
2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司对外转让一项专利权,取得的收入为500000元,专利权的账面价值为160000元,转让时以现金支付转让费50000元,支付税金25000元,此项业务在现金流量表中()。【单选题】
A.在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”两个项目中分别填列500000元和75000元
B.在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”两个项目中分别填列500000元和75000元
C.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列425000元
D.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列500000元
正确答案:C
答案解析:“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目,反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金(包括因资产毁损收到的保险赔偿款),减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。所以本题应反映在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中,金额=500000-(50000+25000)=425000(元)
2、下列项目中,不影响稀释每股收益的有( )。【多选题】
A.可转换公司债券
B.派发股票股利
C.拆股或并股
D.配股
E.公积金转增资本
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,可转换公司债券影响稀释每股收益的计算。
3、以下不属于企业信用政策的组成部分的是( )。【单选题】
A.收账政策
B.折扣期间
C.信用条件
D.信用标准
正确答案:B
答案解析:企业的信用政策由信用标准、信用条件和收账政策组成。
4、如果长江公司2013年度实现税前利润总额比2012年度增长10%,在其他题目条件不变的情况下,2013年度应实现销售收入将比2012年度增加( )元。【客观案例题】
A.100000
B.120000
C.150000
D.450000
正确答案:C
答案解析:边际贡献=利润总额+固定成本,净利润=利润总额×(1-所得税税率)。边际贡献率=边际贡献/销售收入;销售收入=边际贡献/边际贡献率。2013年的边际贡献=2013年的利润总额+固定成本=450000/(1-25%)×(1+10%)+1125012=1785012(元)2013年的销售收入=2013年的边际贡献/边际贡献率=1785012/40%=4462530(元)2012年的销售收入=2012年的边际贡献/边际贡献率=(2012年的利润+固定成本)/边际贡献率=[450000/(1-25%)+1125012]/40%=4312530(元)2013年销售收入增加额=4462530-4312530 =150000(元)
5、企业拟进行一项投资组合,已知A、B、C三者的投资比重分别为0.3、0.5、0.2,相应的投资收益率分别为20%、10%、-5%,则该项投资组合的投资收益率为( )。【单选题】
A.10%
B.9%
C.8.66%
D.7%
正确答案:A
答案解析:根据题意可知投资组合收益率=20%×0.3+10%×0.5+(-5%)×0.2=10%
6、下列费用中,应当作为销售费用核算的有()。【多选题】
A.按营业收入计算支付的技术使用费
B.为扩大商品销售发生的业务招待费
C.生产工人的劳动保护费
D.售后服务网点的业务费
E.同一控制下企业合并发生的直接费用
正确答案:A、D
答案解析:选项BE应计入管理费用,选项C应计入制造费用。
7、针对事项(4),甲公司需要调整2018年度会计报表有关项目,下列所作的调整会计分录中,正确的有()。【客观案例题】
A.借:其他应付款 5000000 贷:银行存款 5000000
B.借:递延所得税负债 1000000 贷:以前年度损益调整 1000000
C.借:应交税费-应交所得税 1250000 贷:以前年度损益调整 1250000
D.借:盈余公积 75000 贷:利润分配-未分配利润 75000
正确答案:C、D
答案解析:正确的处理如下(以“万元”为单位):借:以前年度损益调整 100 预计负债 400 贷:其他应付款 500借:以前年度损益调整 100 贷:递延所得税资产 100借:应交税费—应交所得税 125 贷:以前年度损益调整 125借:利润分配—未分配利润 75 贷:以前年度损益调整 75借:盈余公积 7.5 贷:利润分配-未分配利润 7.5
8、2018年初,甲公司以银行存款2000万元取得乙公司20%的股份,对乙公司具有重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。2018年被投资单位实现净利润5000万元。2019年初,甲公司增加投资7500万元,取得乙公司50%的股权,此时甲公司持有的乙公司的股份为70%,对乙公司形成控制,此时乙公司可辨认净资产的公允价值为16000万元。则下列表述正确的是()。【单选题】
A.甲公司2018年末应确认投资收益0
B.甲公司追加投资时应确认营业外收入500万元
C.甲公司追加投资时应追溯调整留存收益200万元
D.甲公司追加投资后确认长期股权投资的初始投资成本为10500万元
正确答案:D
答案解析:选项A,2018年甲公司对乙公司投资采用权益法核算,应确认投资收益=5000×20%=1000(万元);选项BC,甲公司追加投资后后续计量采用成本法,不需要追溯调整,亦不需要确认营业外收入。选项D,追加投资后确认的长期股权投资的成本=2000+5000×20%+7500=10500(万元)。
9、甲公司于2018年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券,每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%,面值总额为300000万元,发行价格总额为313377万元,实际利率为4%。2019年12月31日,该应付债券的账面价值为()万元。【单选题】
A.308008.2
B.308026.2
C.308316.12
D.308348.56
正确答案:D
答案解析:2018年年初应付债券的账面价值313377万元。2018年年末:应付利息=300000×5%=15000(万元)实际利息费用=313377×4%=12535.08(万元)利息调整的摊销额=15000-12535.08=2464.92(万元)年末账面价值=313377-2464.92=310912.08(万元)2019年年末:应付利息=300000×5%=15000(万元)实际利息费用=310912.08×4%=12436.48(万元)利息调整的摊销额=15000-12436.48=2563.52(万元)年末账面价值=313377-2464.92-2563.52=308348.56(万元)。
10、甲公司拟建一生产项目,预计投产第一年的流动资产需用额为35万元,流动负债需用额为15万元;预计第二年流动资金需用额为10万元,流动负债需用额为5万元,以后各年与此相同。则下列表述中,正确的有( )。【多选题】
A.第一年流动资金投资额为20万元
B.投产第二年的流动资金需用额为5万元
C.第一年流动资金投资额为35万元
D.第二年流动资金投资额为-10万元
E.第二年收回流动资金10万元
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,投产第二年的流动资金需用额为10万元;选项C,第一年流动资金投资额为20万元。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.零售劳保用品
C.零售化妆品
D.零售食品
B.公司章程对实际控制人具有约束力
C.有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议,必须经代表过半数表决权的股东通过
D.股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过
B.70
C.75
D.30
处置时分录为:
借:银行存款 1 080
交易性金融资产——公允价值变动 95
投资收益 20
贷:交易性金融资产——成本 1 195
借:投资收益 95
贷:公允价值变动损益 95
B.由A企业缴纳滞纳金,由税务师事务所缴纳罚款
C.由A企业缴纳罚款,由税务师事务所缴纳滞纳金
D.全部由A企业缴纳,但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求
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