网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
（2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）进行纳税审核。该企业2020年5月将一批商品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。
企业的相关账务处理为：
借：原材料 560000
应交税费—应交增值税（进项税额） 72800
贷：应付账款 232800
库存商品 400000
要求：分析上述处理是否正确；若不正确，写出调整分录。
企业的相关账务处理为：
借：原材料 560000
应交税费—应交增值税（进项税额） 72800
贷：应付账款 232800
库存商品 400000
要求：分析上述处理是否正确；若不正确，写出调整分录。
参考答案
参考解析
解析：该业务账务处理不正确。账务调整分录如下：
借：主营业务成本 400000
应付账款 232800
贷：主营业务收入 560000
应交税费—应交增值税（销项税额） 72800
借：主营业务成本 400000
应付账款 232800
贷：主营业务收入 560000
应交税费—应交增值税（销项税额） 72800
更多 “（2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）进行纳税审核。该企业2020年5月将一批商品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。 企业的相关账务处理为： 借：原材料 560000 应交税费—应交增值税（进项税额） 72800 贷：应付账款 232800 库存商品 400000 要求：分析上述处理是否正确；若不正确，写出调整分录。” 相关考题
考题
A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为( )万元。A．118B．117.93C．117D．100.93
考题
某商品零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票)，进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万元。A.1.75B.1.95C.2.35D.1.65
考题
甲企业以其持有的一批原材料与乙企业的产成品进行交换。甲企业原材料的账面价值为120万元，市场价格(计税价格)为150万元。乙企业库存产品的账面价值为130万元，市场价格(计税价格)为145万元。假定甲、乙企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，此项交易中双方均向对方开具了增值税专用发票。甲企业取得该产品的入账价值为( )万元。A．120B．130C．145D．150
考题
甲企业以其生产的产品A向乙企业换入原材料B;产品A的成本为36万,不含税售价为50万元;换入得原材料B的不含税售价为50万元。甲企业支付运杂费0.5万元。甲、乙双方均为一般纳税人,适用增值税税率17% 。假设交换过程不涉及其他税费,甲、乙双方均取得对方开具的增值税专用发票。则原材料B的入账价值为( )万元。
A33.2B33.3C36D50.5
考题
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业销售B产品的销项税额为()万元。A:2.5350B:1.8702C:2.2801D:2.4008
考题
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。A:27.5095B:22.7090C:22.8969D:27.6969
考题
某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为24万元；另付运费1万，增值税税额为0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（ ）万元。A.151
B.175.1
C.151.1
D.175
考题
(2018年)某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元;另付运费1万元，增值税税额为0. 09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为( ) 万元。
A.151
B.170.59
C.170.5
D.151.09
考题
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0
B.3．0
C.6．8
D.17．0
考题
某商品流通企业(增值税一般纳税人)采购甲商品1000件，每件售价2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为340万元，另支付采购费用10万元。该企业采购的该批商品的总成本为()万元。A.2000
B.2010
C.2340
D.2350
考题
某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25 万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元。该批材料的采购成本为（ ）万元。A、27
B、29
C、29.25
D、31.25
考题
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。
（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
＜3> 、该企业当月应转出进项税额为（ ）万元。A.5.78
B.3.74
C.5.54
D.5.34
考题
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。
（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
＜5> 、该企业当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。A.39.99
B.32.92
C.37.47
D.38.31
考题
某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。A、27B、28C、30D、31.53
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税税额为15.3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为（）万元。A
270B
280C
300D
315.3
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）A
12.82B
9.58C
10.85D
15.52
考题
单选题某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元／台，旧冰箱的作价为0.2万元／台，收取的差价款为0.93万元／台。(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为()万元。A
82.09B
65C
85D
90
考题
单选题某制药企业为增值税一般纳税人，2015年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为（）万元。A
68.27B
100.9C
119.6D
137.7
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）2010年9月将外购的一批经营性建筑材料（购进时取得的增值税专用发票上注明不含税价款30万元），赠送给关联企业20％。该材料本企业无同类产品售价，则该纳税人本月应计算的增值税销项税额为（ ）元。A
0B
8580C
10200D
11220
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后直接用于出售（售价等于受托方计税价）。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为（）万元。A
270B
280C
300D
315.3
考题
单选题某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。A
27B
28C
30D
31.53
考题
单选题计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万元。A
1.65B
1.75C
1.95D
2.35
考题
单选题某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元／台，旧冰箱的作价为0.2万元／台，收取的差价款为0.93万元／台。(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(4)该企业当月应缴纳增值税()万元。A
69.57B
68.9C
66.69D
50.71
考题
单选题计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题该企业当月应缴纳增值税()万元。A
39.18B
39.55C
39.7D
41.5
考题
单选题计算题：
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题
该企业当月应转出进项税额（）万元。A
4.82B
4.86C
5.67D
5.71
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A
8500B
5000C
3500D
11500
考题
单选题某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元／台，旧冰箱的作价为0.2万元／台，收取的差价款为0.93万元／台。(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(3)该企业当月准予抵扣的进项税额为.()万元。A
18.19B
23.41C
21.15D
29.64
热门标签
最新试卷
