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位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。

参考答案

参考解析
解析：（1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（万元）
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（万元）
（3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5‰=0.8（万元）
（4）计征土地增值税确认的收入应为不含税收入，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元）
（5）扣除项目金额合计=800×80%+5.24+0.8=646.04（万元）
（6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元）
增值率=901.58/646.04×100%=139.55%
应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。
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考题 某工业企业转让外购的仓库，计算土地增值税时，可以直接扣除的税金有( )。A．购买仓库时缴纳的契税B．购买仓库时缴纳的印花税C．转让仓库时缴纳的营业税D．转让仓库时缴纳的教育费附加E．转让仓库时缴纳的印花税
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考题 某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。A．26.4B．36C．51D．60
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。 根据上述资料，回答下列问题。 乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税（　　）元。A.8300.00 B.8005.00 C.7904.76 D.7623.81
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。 根据上述资料，回答下列问题。 （根据2018年教材本题知识点已删除）乙企业计征土地增值税时应确认收入（　　）万元。A.1600.00 B.1547.62 C.1523.81 D.1100.00
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。 根据上述资料，回答下列问题。 （根据2018年教材本题知识点已删除）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　）万元。A.380.07 B.360.55 C.353.88 D.341.98
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。 根据上述资料，回答下列问题。 （根据2018年教材本题知识点已删除）乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为（　　）万元。A.61.30 B.58.22 C.36.07 D.6.04
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考题 2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。A:114 B:296 C:341 D:476
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考题 甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下； （1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
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考题 （2012年）2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　）万元。A.114 B.296 C.341　 D.476
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.380.07 B.360.55 C.353.88 D.341.98
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考题 2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。A.415 B.296 C.398.75 D.476.25
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。 A.1600.00 B.1547.62 C.1523.81 D.1100.00
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为（ ）万元。 A.61.30 B.58.22 C.36.07 D.6.04
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考题 位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税（ ）元。 A.8300.00 B.8005.00 C.7904.76 D.7623.81
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考题 2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。A.114 B.296 C.406.55 D.476
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考题 甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： 　　（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 　　（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。 　　（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。 　　（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰） 　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。 　　（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。 　　（3）计算该企业转让办公用房的增值额。 　　（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
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考题 某工业企业（增值税一般纳税人）2019年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的金额为3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。 （其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据适用的印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业办公楼的评估价格； （2）计算该企业转让自建办公楼应缴纳的增值税； （3）计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数； （4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数； （5）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
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考题 某工业企业（增值税一般纳税人）2019年4月1日转让其位于市区的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。 （其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率为60%） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 （2）土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。 （3）土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （4）转让办公楼应缴纳的土地增值税。
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考题 计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： （1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
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考题 某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置： （1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。 （3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。（以上业务均签订了不动产销售合同） 根据以上资料，回答下列问题： （1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。 （3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。 （4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。 （6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
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考题 单选题2019年4月，甲企业转让2015年10月购置的一处办公用房，转让时全部交易价格（含增值税）240万元，不能提供取得不动产时的发票，契税凭证上注明契税税额为6万元，当地契税税率3%，则甲企业转让办公用房应纳增值税为()万元。（该企业选择简易计税方法计税）A 11.43B 5.72C 2.29D 1.9
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考题 单选题位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。（2016年）(1)乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税()元。A 8300.00B 8005.00C 7904.76D 7623.81
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考题 单选题位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。（2016年）(2)乙企业计征土地增值税时应确认收入()万元。A 1600.00B 1547.62C 1523.81D 1100.00
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考题 单选题乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　）万元。A 380.07B 360.55C 353.88D 341.98
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考题 单选题位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。（2016年）(4)乙企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。A 380.07B 360.55C 353.88D 341.98
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考题 单选题位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。（2016年）(3)乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为()万元。A 61.30B 58.22C 36.07D 6.04
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考题 单选题2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　）万元。[2012年真题改编]A 114B 296C 341D 476
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