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甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让办公用房的增值额。
（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让办公用房的增值额。
（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
参考答案
参考解析
解析：（1）转让办公用房应缴纳的增值税＝（600－80）÷（1＋5%）×5%＝24.76（万元）
应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝24.76×（7%＋3%＋2%）＝2.97（万元）
应纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元）
应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计＝2.97＋0.3＝3.27（万元）
（2）扣除项目金额＝80×（1＋5×5%）＋2.4＋3.27＝105.67（万元）
（3）转让办公用房应纳土地增值税的增值额＝600－24.76－105.67＝469.57（万元）
（4）增值率＝469.57÷105.67×100%＝444.37%
应纳土地增值税＝469.57×60%－105.67×35%＝244.76（万元）
应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝24.76×（7%＋3%＋2%）＝2.97（万元）
应纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元）
应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计＝2.97＋0.3＝3.27（万元）
（2）扣除项目金额＝80×（1＋5×5%）＋2.4＋3.27＝105.67（万元）
（3）转让办公用房应纳土地增值税的增值额＝600－24.76－105.67＝469.57（万元）
（4）增值率＝469.57÷105.67×100%＝444.37%
应纳土地增值税＝469.57×60%－105.67×35%＝244.76（万元）
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A国驻我国某外交官2011年1月购买我国生产的轿车自用，该车使用年限为10年，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费5000元;2013年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。A.2011年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2013年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2011年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2013年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元C.2011年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2013年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元D.2011年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2013年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
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A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2005年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是( )。A．2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2005年转让轿车时不缴纳车辆购置税B．2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元C．2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2005年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元D．2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
考题
甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下；
（1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
考题
2019年2月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.48.79
B.49.47
C.47.43
D.0
考题
下列关于已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于车辆购置税免税、减税范围的规定中，正确的有（ ）。
A.发生转让行为的，转让人为车辆购置税纳税人
B.未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人
C.需补税的计算公式中使用年限取整计算，不满一年的不计算在内
D.纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日
考题
甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。A.0
B.200
C.300
D.400
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单选题位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元；该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。A
0B
22.8C
20.78D
20.82
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单选题中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收入600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为10万元（均取得合法票据）。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20%．王某转让商铺应缴纳个人所得税（）万元。A
62.4B
78C
80D
120
考题
问答题计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：
（1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。
根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
考题
单选题位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订土地使用权转让合同，取得收入300万元。该土地使用权购置原价为220万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。（不考虑契税）A
22.64B
24C
19.05D
19.01
考题
单选题2018年3月，某企业转让一处2014年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元（可提供完税凭证），转让时缴纳增值税5万元，缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0.5万元，缴纳印花税0.2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）万元。A
314.7B
359.7C
369.7D
374.7
考题
单选题2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）A
工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元B
工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元C
工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元D
位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元
考题
单选题2019年4月，甲企业转让2015年10月购置的一处办公用房，转让时全部交易价格（含增值税）240万元，不能提供取得不动产时的发票，契税凭证上注明契税税额为6万元，当地契税税率3%，则甲企业转让办公用房应纳增值税为()万元。（该企业选择简易计税方法计税）A
11.43B
5.72C
2.29D
1.9
考题
单选题位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。A
10.91B
11.88C
12.48D
11.47
考题
判断题甲公司将其2013年购置的一处办公用房出售给乙公司，取得转让收入500万元，该办公用房购置原价为200万元。销售不动产适用营业税税率为5%。根据营业税法律制度的规定，甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额为15万元。（）A
对B
错
考题
单选题2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。A
50B
180C
200D
220
考题
单选题甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。A
50B
180C
200D
220
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多选题固定资产购置指标按用途分为（）。A营业办公用房购建指标B车辆购置指标C电子化设备购置指标D零星固定资产购置指标
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