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税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。
A.借：长期待摊费用 30000
贷：管理费用 30000
B.借：长期待摊费用 30000
贷：以前年度损益调整 30000
C.借：长期待摊费用 30000
贷：利润分配—未分配利润 30000
D.借：长期待摊费用 30000
贷：本年利润 30000
A.借：长期待摊费用 30000
贷：管理费用 30000
B.借：长期待摊费用 30000
贷：以前年度损益调整 30000
C.借：长期待摊费用 30000
贷：利润分配—未分配利润 30000
D.借：长期待摊费用 30000
贷：本年利润 30000
参考答案
参考解析
解析：本题考查以前年度损益调整科目的运用。对错账的调整：
（1）对当期错账的调账方法
根据正常会计核算程序，采用红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法予以调整。
如果是按月结转利润在本月内发现的错账，调整错账本身即可；在本月以后发现的错账，影响到利润的账项还需要先通过相关科目最终结转到本年利润科目调整。
（2）对上一年度错账的调账方法
①对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：
a.在上一年度决算报表编制之前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
b.在上一年度决算报表编制之后发现的，对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”进行调整（本题属于此类情况）；对不影响上年利润的项目，可直接进行调整。
②对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项。
（1）对当期错账的调账方法
根据正常会计核算程序，采用红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法予以调整。
如果是按月结转利润在本月内发现的错账，调整错账本身即可；在本月以后发现的错账，影响到利润的账项还需要先通过相关科目最终结转到本年利润科目调整。
（2）对上一年度错账的调账方法
①对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：
a.在上一年度决算报表编制之前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
b.在上一年度决算报表编制之后发现的，对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”进行调整（本题属于此类情况）；对不影响上年利润的项目，可直接进行调整。
②对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项。
更多 “税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。 A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000” 相关考题
考题
甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。
A:498B:400C:148.5D:150
考题
(2014年)2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。A.（1）借：主营业务成本40000（红字）
贷：库存商品40000（红字）
（2）借：本年利润40000（红字）
贷：主营业务成本40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润 40000（红字）
贷：库存商品 40000（红字）
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品40000
贷：以前年度损益调整30000
应交税费—应交所得税10000
（2）借：以前年度损益调整30000
贷：利润分配—未分配利润30000
考题
(2018年)税务师在纳税审核中发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应( )。A.借记“利润分配——未分配利润”
B.贷记“应交税费——应交所得税”
C.借记“以前年度损益调整”
D.贷记“以前年度损益调整”
考题
(2018年)税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”
考题
某公司拟进行股权转让，需对其股东全部权益价值进行评估。采用资产基础法评估时，其长期待摊费用余额为160万元。其中，办公室装修摊余费用为60万元;租入固定资产改良支出费用发生总额为200万元，摊余100万元。租赁协议约定固定资产租入期为5年，巳租入2年。若办公室装修费用巳包含在房屋建筑物的估值中，该公司长期待摊费用估值为()万元。A. 120
B. 100
C. 160
D. 0
考题
A公司 2013 年度财务报表于 2014 年 4 月 20 日批准对外报出。该公司 2014 年1 月 1 日至 4 月 20 日之间发生的下列事项中，需要对 2013 年度财务报表进行调整的有（ ）。 A.因2014年1月份汇率发生大幅波动致使该公司外币货币性项目出现重大汇兑差额
B.2014年2月15日，董事会制订了2013年度股利分配方案
C.A公司2013年已确认收入的一笔销售业务因产品质量问题发生销售折让
D.2014年2月发现一批存货在报告年度资产负债表日已严重贬值
考题
税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”
考题
某企业2019年接受税务师审核时发现，2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。A.借：以前年度损益调整500000?
贷：累计折旧? ? ? ?500000?
B.借：累计折旧500000?
贷：以前年度损益调整?????????500000?
C.借：本年利润500000?
贷：累计折旧? ?500000?
D.借：累计折旧500000?
贷：本年利润? 500000??
考题
税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时,发现该企业多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()
A.借:长期待摊费用30000
贷:管理费用30000
B.借:长期待摊费用30000
贷:以前年度损益调整30000
C.借:长期待摊费用30000
贷:利润分配未分配利润30000
D.借:长期待摊费用30000
贷:本年利润30000
考题
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月售出了50％，若该公司2018年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。A.借：生产成本?????????????30000?
贷：主营业务成本???????30000?
B.借：以前年度损益调整????30000?
贷：库存商品???????? ???30000?
C.借：生产成本???????????15000?
贷：主营业务成本?????15000?
借：生产成本???????????15000?
贷：库存商品?????????15000?
D.借：生产成本??????????15000?
贷：主营业务成本????15000?
借：以前年度损益调整????30000?
贷：库存商品???????? ??30000?
考题
税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。
A.借：长期待摊费用 30000
贷：管理费用 30000
B.借：长期待摊费用 30000
贷：以前年度损益调整 30000
C.借：长期待摊费用 30000
贷：利润分配—未分配利润 30000
D.借：长期待摊费用 30000
贷：本年利润 30000
考题
2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。
考题
2014年1月，注册税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（ ）。A.（1）借：主营业务成本 40000
贷：库存商品 40000
（2）借：本年利润 40000
贷：主营业务成本 40000
B.借：利润分配——未分配利润 40000
贷：库存商品 40000
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 30000
应交税费——应交所得税 10000
（2）借：以前年度损益调整 30000
贷：利润分配——未分配利润 30000
考题
税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（ ）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”
考题
税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核的，发现改企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）A、借：长摊待摊费用；贷：管理费用B、借：长期待摊费用；贷：本年利润C、借：长期待摊费用；贷：以前年度损益调整D、借：长摊待摊费用；贷：利润分配—未分配利润
考题
资料：某公司2003年底损益表中反映利润总额为80万元，注册会计师受托于2004年3月对该公司2003年度会计报表进行审计。 要求：对下述情况进行分析，并调整核实该公司利润总额。
公司支付的未完工程借款利息1.2万元列入财务费用。
考题
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B、借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D、借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
考题
单选题某公司2014年度有关决算资料为：营业收入为1500万元，营业成本为940万元，营业税金及附加为100万元，管理费用、销售费用和财务费用合计为360万元。该公司2014年营业利润为（ ）万元。A
100B
200C
460D
560
考题
单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A
借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B
借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C
借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D
借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
考题
问答题某公司2014年度向员工借款500万元，支付利息50万元，该公司所在省份 2014年度金融企业同期同类贷款利率最高为8%，最低为7%。要求：计算该公司2014年度可以税前扣除的利息支出
考题
多选题某股份有限公司2014年年度财务报告经注册会计师审计后，于2015年4月25日批准报出。该公司对下列发生在2015年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的有（）。A2014年度销售的商品发生退回，原销售价格500000元，销售成本300000元。该公司冲减了2014年度利润表上营业收入和营业成本等项目，并相应调整了资产负债表有关项目B因销售收入确认有误，2014年度少计利润850000元。该公司在2014年度利润表和资产负债表上作了相应调整，同时调增了现金流量表经营活动的现金流出212500元C获知2015年3月20日某债务单位发生火灾，导致该公司应收账款中的450000元（重大）预计不能收回。该公司据此作为坏账损失，调整了2014年度利润表、资产负债表的相关项目，并在财务报表附注中予以说明D该公司2014年12月份与甲企业发生经济诉讼事项，2015年2月4日经双方协商同意，由该公司当日支付给甲企业80000元作为赔偿，甲企业撤回起诉。该公司于2015年2月5日将此项应付赔偿款确认为2014年度的损失，并调整了2014年度的利润表、资产负债表相关项目，但未对现金流量表正表的有关项目（直接法部分）进行调整
考题
单选题税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。(2015年)A
借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000B
借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000C
借：长期待摊费用30000贷：利润分配一未分配利润30000D
借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
考题
多选题A公司2013年度财务报表于2014年4月20日批准对外报出。该公司2014年1月1日至4月20日之间发生的下列事项中，需要对2013年度财务报表进行调整的有（）。A因2014年1月份汇率发生大幅波动致使该公司外币货币性项目出现重大汇兑差额B2014年2月15日，董事会制订了2013年度股利分配方案CA公司2013年已确认收人的一笔销售业务因产品质量问题发生销售折让D2014年2月发现一批存货在报告年度资产负债表日已严重贬值
考题
问答题某公司2014年末结账前损益类账户的余额如下表所示：要求（指标的计算请列示过程）:（1）编制会计分录，将上述收入类账户余额结转到“本年利润”账户；（2）编制会计分录，将上述费用类账户余额结转到“本年利润”账户；（3）计算该公司本年度的利润总额；（4）按25％的税率计算该公司当年应交纳的所得税，并编制相应的会计分录；（5）根据上述资料编制该公司本年度利润表（格式如下，只填列本期金额栏）。
考题
单选题2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（ ）。（2014年）A
(1)借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）(2)借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B
借：利润分配一未分配利润40000贷：库存商品40000C
借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D
(1)借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000(2)借：以前年度损益调整30000贷：利润分配一未分配利润30000
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