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题目内容
（请给出正确答案）
11、测试业务层面的内部控制包括（）。
A．了解被审计单位的经营活动和业务流程
B．识别可能发生错报的环节
C．向管理层报告已识别的错报环节
D．识别和了解相关控制
参考答案和解析
了解投资特环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。
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考题
第 37 题 在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（ ）。A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
考题
注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )A．正确B．错误
考题
在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是( )。A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B.穿行测试C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
考题
以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是( )。A．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系B．注册会计师了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定D．在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，但不是必须考虑各类交易、账户余额、列报
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，注册会计师应当确定的有（ ）。A.被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报
B.被审计单位是否遗漏了必要的控制
C.是否识别了可以最有效测试的控制
D.该环节所影响的重要账户及其相关认定
考题
注册会计师为进一步了解潜在错报的来源，应当实现的目标有（ ）。
A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成.批准.处理及记录
B.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
C.验证注册会计师识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节
D.识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的.导致重大错报的资产取得.使用或处置的控制
考题
在内部控制审计里，下列事项中，注册会计师在了解业务流程前需要考虑的有（ ）。A.业务流程中的交易所影响的重要账户及其相关认定
B.注册会计师已经识别的有关这些重要账户及其相关认定的经营风险和财务报表重大错报风险
C.交易生成.记录.处理和报告的过程以及相关的信息技术处理系统
D.识别可能发生错报的环节
考题
在内部控制审计中，注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有（ ）。A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险
B.识别、了解和测试企业层面控制
C.识别重要账户、列报及其相关认定
D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制
考题
注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（ ）。
A.被审计单位是否建立了有效的控制，以防止.发现并纠正错报
B.被审计单位是否遗漏了必要的控制
C.是否识别了可以最有效测试的控制
D.控制是否一贯运行
考题
注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师仅对已经设置控制的环节进行识别评估
B.注册会计师所关注的控制仅是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程中业务活动能够顺利运转的控制程序
C.注册会计师在识别可能发生错报的环节时不考虑列报认定
D.注册会计师对于每个重要交易流程都考虑相应的控制目标
考题
在内部控制审计里，下列事项中，注册会计师在了解业务流程前需要考虑的有（ ）。
A、业务流程中的交易所影响的重要账户及其相关认定
B、注册会计师已经识别的有关这些重要账户及其相关认定的经营风险和财务报表重大错报风险
C、交易生成、记录、处理和报告的过程以及相关的信息技术处理系统
D、识别可能发生错报的环节
考题
针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，注册会计师应当确定的有（ ）。
A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报
B、被审计单位是否遗漏了必要的控制
C、是否识别了可以最有效测试的控制
D、该环节所影响的重要账户及其相关认定
考题
注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（ ）。
A、注册会计师仅对已经设置控制的环节进行识别评估
B、注册会计师所关注的控制仅是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程中业务活动能够顺利运转的控制程序
C、注册会计师在识别可能发生错报的环节时不考虑列报认定
D、注册会计师对于每个重要交易流程都考虑相应的控制目标
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
注册会计师为进一步了解潜在错报的来源，应当实现的目标有（ ）。
A、了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录
B、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
C、验证注册会计师识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节
D、识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
考题
在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（）。A、了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B、验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报）C、识别管理层用于应对潜在错报的控制D、识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、将导致财务报表发生重大错报的采购、使用或处置企业资产的控制
考题
《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》规定，CPA应当了解与审计相关的内部控制，主要有（）。A、了解内部控制的内涵B、了解内部控制的思路C、了解内部控制的特别规定D、编制说明
考题
多选题针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，注册会计师应当确定的有（ ）。A被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报B被审计单位是否遗漏了必要的控制C是否识别了可以最有效测试的控制D该环节所影响的重要账户及其相关认定
考题
多选题在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（）。A了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报）C识别管理层用于应对潜在错报的控制D识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、将导致财务报表发生重大错报的采购、使用或处置企业资产的控制
考题
多选题关于整体层面和业务流程层面的内部控制，下列说法中正确的有（）。A控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响B如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制C如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动D如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
考题
单选题在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制，其中不恰当的是（ ）。A
了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B
穿行测试C
验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节D
识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
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