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单选题
某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务:(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,取得货物运输业增值税专用发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。当月的增值税销项税额为()元。
A

1466250

B

1454180

C

1445400

D

1445000


参考答案

参考解析
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考题 某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。

考题 某家电制造企业2016年2月发生以下经营业务(购销货物的税率均为17%):(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元。(2)购进货物,取得增值税专用发票上注明的货款和增值税额分别为600万元、102万元。(3)没收包装物押金4.68万元要求:计算该企业2月允许抵扣的进项税额及当月应纳的增值税税额。

考题 某增值税一般纳税人,200×年10月购进货物4200000元,其中:取得增值税专用发票上注明的货物金额为4000000元,增值税为680000元,同时支付货物运费40000元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票;普通发票注明金额200000元。本月销售货物不含增值税价款8000000元,向消费者个人销售货物收到现金585000元。将自产的产品用于职工福利,该产品成本10000元,计税价格12000元。上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为5000元。(上述所有货物(产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。

考题 某商场属一般纳税人,本月向消费者零售货物,销售额为23.4万元。本月购进甲货物,取得增值税发票,进项税额为1.4万元,同时,购进乙货物,取得普通发票,增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%,则该企业本月应纳增值税税额为( )。A.1.2万元B.2.58万元C.1.64万元D.2万元

考题 某企业为增值税一般纳税人,既生产应税货物,又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元.购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元,销售免税货物取得销售额200万元,销售的货物均适用17%的增值税税率。要求:根据以上条件,计算该企业9月份增值税应纳税额。

考题 共用题干 某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务:(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。A:684100B:684230C:680490D:687344

考题 共用题干 某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务:(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。当月应纳增值税额为()元。A:767700B:769860C:764510D:784530

考题 共用题干 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务:(1)销售甲产品1000件,每件不合税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%,经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。下列选项中,表述正确的是()。A:非正常损失购进的货物准予抵扣进项税额B:用于职工福利的自产货物应视同销售C:运输费需征收消费税D:小规模纳税人增值税征税率为17%

考题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务, 2019年 8月有关经济业务如下: ( 1)购进办公用小轿车 1部,取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。 (2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。 ( 3)提供货物运输服务,取得含增值税价款 1090000元,同时收取保价费 2180元。 ( 4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款 31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款 5300元。 ( 5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款 116600元,另外收取货物逾期保管费 21200元。 已知:交通运输服务增值税税率为 9%,物流辅助服务增值税税率为 6%,上期留抵增值税税额6800元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。A.购进柴油的进项税额48000元 B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元 C.上期留抵的增值税税额6800元 D.购进小轿车的进项税额24000元

考题 某商场本月向消费者零售货物,销售额为23.4万元。本月购进甲货物,取得增值税专用发票,进项税额为1.4万元,同时,购进乙货物,取得普通发票,增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%,则该企业本月应纳增值税税额为()万元。A.1.2 B.2.58 C.1.64 D.2

考题 某百货大楼10月份发生以下经济业务(购销货物的税率均为17%):(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元;(2)向消费者个人销售货物开具普通发票,取得收入58.5万元;(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元,增值税102万元;同时支付货物运费10万元,建设基金0.9万元,保险费1.2万元,款项均已支付,并取得运输发票(票据均符合税法规定,并经过税务机关认证);(4)没收包装物押金4.68万元;(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利,购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

考题 某百货大楼2011年12月发生以下几笔经济业务: ⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元,增值税为85万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票; ⑵销售货物不含增值税价款为600万元,向消费者个人销售货物收到现金58.5万元; ⑶进口货物一批,该批货物在国外的买价30万元,该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售,取得不含税销售额60万元; ⑷上年购进的货物用于职工福利,进价10000元,售价12000元(进售价均不含增值税,下同); ⑸上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%,货物进口关税税率15% 。 要求:请计算当月应纳增值税额。

考题 企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有()。A、签订购销合同缴纳的印花税B、收购未税矿产品代缴的资源税C、一般纳税人购进设备支付的增值税D、一般纳税人购进材料支付的增值税

考题 引语:红星商厦2012年6月发生以下几笔经济业务,购销货物的税率为17%; (1)购进服装一批取得增值税专用发票上注明的货物金额为800万元,增值税为136万元,同时支付货物运费8万元,建设基金2000元,装卸费400元,运输途中保险费4000元,取得运费发票; (2)销售厨具不含增值税价款1600万元,向消费者个人销售电脑收到现金117万元; (3)上年购进的电视机作为礼品发放给职工,进价2万元,售价2.4万元(进价、售价均为不含增值税,下同); (4)上年购进的皮鞋被盗,发生损失,进价为8000元,售价为10000元。 当月的销项税额为()元。A、2932500B、2908360C、2890800D、2890000

考题 某商业企业2月份销售货物为97.5万元,购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少(税率为17%)?

考题 增值税一般纳税人取得的下列(),不允许抵扣进项税额A、用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票D、购进固定资产取得的增值税专用发票

考题 增值税一般纳税人取得的(),允许抵扣进项税额A、用于生产经营购进货物取得的增值税专用发票B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票D、购进固定资产取得的增值税专用发票

考题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 (3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。 (4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。 (5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A、31800×17%=5406(元)B、31800×6%=1908(元)C、31800/(1+6%)×6%=1800(元)D、31800+(1+17%)×17%=4621(元)

考题 某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗,账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元,购进时取得运输业的增值税专用发票)。该批货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为()元。A、8013.7B、8035.5C、8221D、8500

考题 问答题某百货大楼2011年12月发生以下几笔经济业务: ⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元,增值税为85万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票; ⑵销售货物不含增值税价款为600万元,向消费者个人销售货物收到现金58.5万元; ⑶进口货物一批,该批货物在国外的买价30万元,该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售,取得不含税销售额60万元; ⑷上年购进的货物用于职工福利,进价10000元,售价12000元(进售价均不含增值税,下同); ⑸上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%,货物进口关税税率15% 。 要求:请计算当月应纳增值税额。

考题 问答题某商业企业2月份销售货物为97.5万元,购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少(税率为17%)?

考题 单选题某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗,账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元,购进时取得运输业的增值税专用发票)。该批货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为()元。A 8013.7B 8035.5C 8221D 8500

考题 单选题某企业为增值税一般纳税人,2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,该企业11月份应缴纳的增值税为()万元。A 10.2B 6.8C 8.5D 1.7

考题 问答题某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2月发生以下业务:(1)购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为100000元,增值税为17000元;(2)向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;向一般纳税人销售货物,不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 (3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。 (4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。 (5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A 31800×17%=5406(元)B 31800×6%=1908(元)C 31800/(1+6%)×6%=1800(元)D 31800+(1+17%)×17%=4621(元)

考题 多选题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。A购进小轿车的进项税额25500元B购进柴油的进项税额51000元C购进装修材料的进项税额8500元D上期留抵的增值税额6800元

考题 单选题某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务:(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,取得货物运输业增值税专用发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。当月应纳增值税额为()元。A 767700B 762628C 764510D 762980