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问答题
某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。
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考题
某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为 ( )万元。A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.2
考题
某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年9月发生下列业务：(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品，普通发票上注明的价款55800元；(2)购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；(3)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；(4)该商场批发部本月批发商业务(1)可以抵扣的进项税为( )元。A．7254B．1674C．1625.24D．6419.47
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039
考题
某商场为增值税一般纳税人,2009年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。
A. 0.17B.0.2C.0.12D.-0.2
考题
某企业为增值税一般纳税人，2005年某月发生以下业务：购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元，增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票，本月以验收入库的货物80%零售，取得含税销售额585000元，20%作为本企业的集体福利 (专用发票和运费发票均以通过认证)。则该企业应纳的增值税为( )元。A．22540B．6925C．22225D．36990
考题
某百货公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳增值税( )元。A.2400.00
B.2496.00
C.3806.90
D.9066.67
考题
某百货公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为70000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款40000元，则该百货公司7月份应缴纳增值税( )元。A.2400.00
B.2496.00
C.2853.10
D.9066.67
考题
共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：该企业7月份应纳的增值税销项税额为()元。A:800000B:952000C:963800D:972400
考题
共用题干
某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。(4)上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。A:684100B:684230C:680490D:687344
考题
共用题干
某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。(4)上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。当月应纳增值税额为()元。A:767700B:769860C:764510D:784530
考题
某企业为一般纳税人，200×年12月份发生以下购销业务： （1）从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。 （2）从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。 （3）本月销售货物取得货款为425.8万元。 （4）本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。 试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。
考题
计算题：某城市市区的百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部，附设宾馆，发生下列业务：
从小规模纳税人购进日用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额300000元，增值税额18000元；
（2）从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的销售额为953200元，支付运费19600元；
（3）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入1000000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出11000元；
（4）向消费者零售商品取得总价款1053000元；
（5）该商场所属的宾馆取得客房收入72000元，餐饮收入32000元，歌厅收入70000元；
（6）宾馆从商场仓库领用消耗性商品成本3000元。
以上业务中取得的发票都符合税法的要求，并通过税务机关认证。服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率20%。
要求：（1）计算应纳增值税；（2）计算应纳营业税；（3）计算应纳城市维护建设税；（4）计算应纳教育费附加和地方教育附加。
考题
甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：
（1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。
（2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。
（3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
（4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。
（5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场本月应纳增值税税额。
考题
某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则改百货公司4月份应缴纳的增值税（）元。A、2400.00B、2496.00C、3966.67D、9066.67
考题
某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）。
考题
单选题某商场（增值税一般纳税人）2010年6月购进一批货物，取得全额增值税专用发票上注明增值税款85000元（该发票当月已通过认证），6月支付60％货款，7月购进货物入库，8月支付另外40％货款，9月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的月份为（ ）。A
6月B
7月C
8月D
9月
考题
单选题某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）元。A
2400B
2496C
3278.76D
4212
考题
多选题某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（）。A百货商场本月应纳增值税21.79万元B百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元C个体零售户本月应纳增值税9.03万元D个体零售户适用3%的征收率
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得货运增值税专用发票上注明不含税运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（ ）元。A
168700B
167500C
143680D
143900
考题
单选题某商场为增值税一般纳税人。2010年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该商场当月上述业务应纳增值税（ ）元。A
250498B
250430C
252470D
248628
考题
单选题某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月发生如下业务:本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000无；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。A
2064.27B
2264.27C
2402.40D
4264.27
考题
单选题某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。A
14041.77B
14920.00C
15531.97D
2006.80
考题
单选题某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务：（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，取得货物运输业增值税专用发票。（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。当月应纳增值税额为（）元。A
767700B
762628C
764510D
762980
考题
问答题甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：
（1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。
（2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。
（3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
（4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。
（5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场零售金银首饰的增值税销项税额。
考题
问答题甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：
（1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。
（2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。
（3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
（4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。
（5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场销售食用植物油和家用电器的增值税销项税额合计。
考题
单选题某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务：（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，取得货物运输业增值税专用发票。（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。当月的增值税销项税额为（）元。A
1466250B
1454180C
1445400D
1445000
考题
单选题某物资贸易公司为一般纳税人，2010年2月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物（账面成本63600元）用于企业不动产在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90％；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于3月20日发出。本月购进货物取得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税（ ）元。A
－4250B
850C
108618D
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